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息息相關(guān)各種稅
你清楚自己都交了哪些稅嗎? 你清楚自己都交了哪些稅嗎?實(shí)際上除了個(gè)稅外,你從每天起床起就開(kāi)始在交稅了:用水電煤氣要付出增值稅,去超市購(gòu)物要交增值稅,有的還要交消費(fèi)稅……中國(guó)所有商品實(shí)行的是含稅價(jià),由于稅收的轉(zhuǎn)嫁性,所以最終都是由老百姓來(lái)承擔(dān)。據(jù)我調(diào)查,老百姓對(duì)含稅價(jià)并不敏感,但如果標(biāo)明價(jià)外稅可能就要炸鍋了,這種現(xiàn)象值得思考。 國(guó)家如何掙錢(qián)和花錢(qián)? 1.讓掙錢(qián)的人和花錢(qián)的人都給你交錢(qián),這叫稅收; 2.直接開(kāi)動(dòng)機(jī)器印鈔票,這叫貨幣發(fā)行; 3.過(guò)路人必須留下買(mǎi)路錢(qián),這叫行政收費(fèi); 4.通過(guò)壟斷民生服務(wù)賺錢(qián),這叫央企; 5.把大家的錢(qián)集中起來(lái)花,這叫財(cái)政。 拔最多的鵝毛,聽(tīng)最少的鵝叫 稅收的技術(shù)就是對(duì)一群鵝中每一只鵝單獨(dú)拔下最多的鵝毛,又要琢磨如何讓這只可憐的鵝發(fā)出最少的叫聲;通貨膨脹相比稅收而言,可以說(shuō)技高一籌,對(duì)一群鵝統(tǒng)一按比例拔毛,這樣就基本上聽(tīng)不到具體的鵝叫了。 通貨膨脹本質(zhì)上是一種稅收。物價(jià)上漲,貨幣購(gòu)買(mǎi)力下降,相當(dāng)于貨幣持有者征收了一定數(shù)量的稅收。這種“通脹稅”還具有隱蔽性的特點(diǎn),何樂(lè)而不為呢?從較長(zhǎng)時(shí)期來(lái)看,論述治理通貨膨脹的文章都是偽命題。稅收是隨著國(guó)家的存在而存在,誰(shuí)也不會(huì)去說(shuō)治理稅收。我想,運(yùn)用到通貨膨脹上也一樣,它真不是治理問(wèn)題,而是多多少少、高高低低的問(wèn)題。 企業(yè)請(qǐng)客吃飯要上稅 根據(jù)規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,按發(fā)生額的60%扣除,這是因?yàn)閲?guó)家懶得去區(qū)分你是商業(yè)招待還是個(gè)人招待,給你講點(diǎn)中庸,定一個(gè)60%的扣除比例。另外,企業(yè)招待費(fèi)不多時(shí),一般會(huì)打點(diǎn)歪主意,找點(diǎn)假票來(lái)充這個(gè)扣除額,國(guó)家也給你講點(diǎn)和諧,規(guī)定最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售收入的5‰。 例如,某企業(yè)銷售收入2000萬(wàn)元,業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除最高限額為10萬(wàn)元。 1.超過(guò)最高限額的情況:如實(shí)際業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元,稅前可扣除10萬(wàn)元,繳所得稅10萬(wàn)元; 2.低于最高限額的情況:如實(shí)際業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬(wàn)元,稅前可扣除9萬(wàn)元,繳所得稅1.5萬(wàn)元; 3.等于最高限額的情況,大家自己去算算繳多少稅吧。 流轉(zhuǎn)稅:留下買(mǎi)路錢(qián) 流轉(zhuǎn)稅就是留下買(mǎi)路錢(qián)的稅,只要是發(fā)生了交易,開(kāi)了票,就要留下買(mǎi)路錢(qián),實(shí)際上收的是生意人的本錢(qián),最終會(huì)限制工商業(yè)的發(fā)展,而目前我國(guó)財(cái)政收入中接近70%來(lái)自于流轉(zhuǎn)稅,原因就是征收方便,只要會(huì)印發(fā)票、管發(fā)票、賣(mài)發(fā)票,那70%的稅就收到手了。所得稅就是對(duì)過(guò)完路后所賺的錢(qián)征的稅,沒(méi)賺到錢(qián)可以不交。個(gè)人所得稅雖然用了所得稅的名稱,但本質(zhì)上還是屬于個(gè)人流轉(zhuǎn)稅。因?yàn)樗还苣銓?shí)際的家庭狀況,統(tǒng)一按一個(gè)免征額扣除,剩下的照章納稅,可能你交完個(gè)稅后,交不起房租,也養(yǎng)不起老人和小孩了。 攪拌混凝土需要繳納增值稅嗎? 某建筑企業(yè)承攬一公路工程,設(shè)立了甲項(xiàng)目部負(fù)責(zé)施工,并在該項(xiàng)目建立乙拌合站負(fù)責(zé)為該工程攪拌混凝土。乙拌合站以內(nèi)部結(jié)算形式向甲項(xiàng)目部收取拌合費(fèi)用,現(xiàn)稅務(wù)局要求該企業(yè)對(duì)其所攪拌的混凝土繳納增值稅,請(qǐng)問(wèn)是否合理? 個(gè)人覺(jué)得這不合理。原因有兩點(diǎn): 1.乙拌合站肯定是在現(xiàn)場(chǎng)為該工程攪拌混凝土; 2.攪拌混凝土直接用于本企業(yè)公路工程中,不需要移送。 因此,根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈增值稅若干具體問(wèn)題的規(guī)定〉的通知》規(guī)定的精神,不征收增值稅。雖然我在這里解決你的合理不合理的問(wèn)題,但至于交不交,你得聽(tīng)稅務(wù)局的。 分包合同含稅不含稅? 繳納分包稅金時(shí),合同為不含稅的,相當(dāng)于你公司代付了對(duì)方公司的稅款,應(yīng)當(dāng)記入營(yíng)業(yè)外支出,且不得在企業(yè)所得稅前扣除;合同為含稅的,對(duì)公司而言最終的付款總額是一樣的,但其中的稅款可以在企業(yè)所得稅前扣除,對(duì)公司來(lái)說(shuō)是有好處的。 銀行借款的“稅盾”作用 銀行借款的利息通常都可以在稅前作為企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用列支,因此,具有了“稅盾”的作用。比如企業(yè)所得稅率為25%,銀行借款的利率為8%,那么,從稅后利潤(rùn)來(lái)看,企業(yè)銀行借款利率便只有6%。因?yàn)槠渲?%的借款成本被所得稅抵銷了。從這個(gè)意義來(lái)講,適度舉債是有好處的。 月餅,咬你一口不容易 據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù),目前中國(guó)商場(chǎng)里出售標(biāo)價(jià)為200元的月餅,你實(shí)際吃下肚肚的價(jià)值約30元,也就是制作月餅所需的面粉、餡料、配料、油等成本;工廠和商場(chǎng)利潤(rùn)共計(jì)約96元;其他的稅費(fèi)包括:增值稅約29.06元,包裝物費(fèi)用約30元,運(yùn)費(fèi)及進(jìn)場(chǎng)費(fèi)約15元。更讓你郁悶的是,你咬一口,還要從你工資中扣約20元的個(gè)稅。月餅,咬你一口真不容易! 香港某單身人士的稅單 香港某單身人士的稅單:2010年收入年薪178260港幣,應(yīng)繳稅款2918港幣,免稅2189港幣,實(shí)繳729港幣。免征額為10800港幣。如有家室,免征額繼續(xù)提高。你受驚了嗎? 有網(wǎng)友提問(wèn):香港免征額可以這么高,為什么中國(guó)的個(gè)人所得稅政策完全不考慮家庭供養(yǎng)情況…… 個(gè)人所得稅如果免征額是固定的,它實(shí)質(zhì)上就是個(gè)人流轉(zhuǎn)稅。免征額應(yīng)根據(jù)個(gè)人實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整,一年申報(bào)一次,這才是真正的個(gè)人所得稅。 感謝免稅的及時(shí)雨 根據(jù)《印花稅暫行條例》的規(guī)定,銀行及其他金融組織和借款人所簽訂的借款合同須征收借款金額的0.5印花稅。換句話說(shuō),自此以后,小微企業(yè)每次借款10萬(wàn)元,就能一次性少征合同印花稅5元。感謝免稅的及時(shí)雨,這是多大的實(shí)惠! 重大稅改:征營(yíng)業(yè)稅最終應(yīng)改征增值稅 國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議決定,從2012年1月1日起,在部分地區(qū)和行業(yè),逐步將目前征收營(yíng)業(yè)稅的行業(yè)改為征收增值稅:先在上海市交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)等開(kāi)展試點(diǎn);在現(xiàn)行增值稅17%標(biāo)準(zhǔn)稅率和13%低稅率基礎(chǔ)上,新增11%和6%兩檔低稅率;試點(diǎn)期間營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后收入仍歸屬試點(diǎn)地區(qū)。 據(jù)2010年年報(bào),目前征營(yíng)業(yè)稅行業(yè)中,交通運(yùn)輸、餐飲旅游、傳媒、銀行、非銀行金融業(yè),營(yíng)業(yè)稅占凈利潤(rùn)的比重分別為15%、53%、21%、15%、14%。一旦營(yíng)業(yè)稅轉(zhuǎn)為增值稅,稅負(fù)將有望降低,對(duì)這些行業(yè)凈利潤(rùn)和現(xiàn)金流會(huì)產(chǎn)生積極的影響。營(yíng)業(yè)稅轉(zhuǎn)增值稅對(duì)于公司的影響,可分為“利潤(rùn)上實(shí)際稅負(fù)的影響”和“現(xiàn)金流上實(shí)際稅負(fù)的影響”。據(jù)國(guó)金證券的實(shí)證分析:現(xiàn)金流的改善大大超過(guò)凈利潤(rùn)的改善,前者年均改善15%左右,后者年均改善2%左右。 為什么征營(yíng)業(yè)稅最終應(yīng)改征增值稅,主要是因?yàn)闋I(yíng)業(yè)稅存在重復(fù)征稅。比如D公司以60元的價(jià)格向C公司銷售D產(chǎn)品,假定稅率為5%,D公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅3元;C公司以80元的價(jià)格向B公司銷售D產(chǎn)品,C公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅4元;B公司以100元的價(jià)格向A公司銷售D產(chǎn)品,B公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅5元……改征增值稅后,可避免重復(fù)征收。 所得稅會(huì)計(jì)——懶得吵架 由于稅務(wù)不以會(huì)計(jì)的賬面價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ),會(huì)計(jì)要和諧,也懶得與它吵,反正最終納稅額一樣。但也堅(jiān)持底線,我納稅按你的要求,但做賬的賬面價(jià)值我是不會(huì)按你的要求去調(diào)整的。暫時(shí)少交了,謝謝你,我記入遞延所得稅負(fù)債;暫時(shí)多交了,我也不生氣,記入遞延所得稅資產(chǎn),以后給我補(bǔ)回來(lái)。 個(gè)稅起征點(diǎn)和免征額的區(qū)別 大家不要學(xué)99%以上的記者和經(jīng)濟(jì)學(xué)家甚至包括立法委員在內(nèi)以訛傳訛地稱個(gè)稅的起征點(diǎn)為3500元,你應(yīng)該說(shuō)個(gè)稅目前免征額提高到了3500元,它們之間存在本質(zhì)的區(qū)別:當(dāng)你的月工資是3510元時(shí),如免征額是3500元,只就超出的10元錢(qián)繳稅;如起征點(diǎn)是3500元,即以3510元為基數(shù)繳稅。 新個(gè)稅法給我們省了多少錢(qián) 新個(gè)稅法正式實(shí)施后,扣除三險(xiǎn)一金后,月入3500元,一年少交個(gè)稅1500元;月入5000元,一年少交個(gè)稅3360元;月入6000元,一年少交個(gè)稅3960元;月入8000元,一年少交個(gè)稅5760元;月入38600元為臨界點(diǎn),一年新舊稅負(fù)一樣;月入50000元,一年多交個(gè)稅2040元;月入100000元,一年多交個(gè)稅13140元。 企業(yè)為你實(shí)際支出的個(gè)人所得稅明細(xì) 如果你在北京,稅前工資為1萬(wàn)元,企業(yè)為你實(shí)際支出的個(gè)人所得稅明細(xì):稅后工資約為7454元,繳納個(gè)稅約為322.70元,個(gè)人繳納的社保與公積金約為2223元,單位繳納的社保與公積金約為4410元。也就是說(shuō)你拿到7454元工資,單位實(shí)際上付出了14410元,因此,拿工資時(shí)一定要想到企業(yè)為你發(fā)生的實(shí)際支出啊,多不容易。
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