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上海探討了近兩年的“個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)”終于有了破冰的機(jī)會(huì)。就在3月25日上海建設(shè)兩個(gè)中心意見(jiàn)獲批的前一個(gè)禮拜，多家參與前期相關(guān)調(diào)研的養(yǎng)老保險(xiǎn)公司、壽險(xiǎn)公司被通知緊急召開(kāi)閉門研討會(huì)。據(jù)與會(huì)知情人士透露，探討層面已經(jīng)從前期的基礎(chǔ)調(diào)研深入到技術(shù)、政策突破問(wèn)題。
操作細(xì)節(jié)已在研究
試點(diǎn)雖獲批，細(xì)節(jié)仍有待夯實(shí)。所謂個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)，即指投保人在稅前列支保費(fèi)，在領(lǐng)取保險(xiǎn)金時(shí)再繳納稅款。由于在購(gòu)買保險(xiǎn)和領(lǐng)取保險(xiǎn)金的時(shí)候，投保人處于不同的生命階段，其邊際稅率有非常大的區(qū)別，養(yǎng)老保險(xiǎn)稅收遞延對(duì)于投保人有非常大的稅收優(yōu)惠。
首先被擺上桌面熱議的，是對(duì)稅延方式的確定�！澳壳霸谟懻摲秶畠�(nèi)的稅延方式有兩種，一是在投保時(shí)就確定好領(lǐng)取時(shí)繳稅的稅率，二是到領(lǐng)取時(shí)再對(duì)此進(jìn)行計(jì)算�！币患覅�(huì)的保險(xiǎn)公司相關(guān)負(fù)責(zé)人告訴記者。
參加當(dāng)天會(huì)議的多為各壽險(xiǎn)公司團(tuán)險(xiǎn)部人士。不過(guò)，稅務(wù)總局相關(guān)官員在會(huì)上表態(tài)說(shuō)，上海這一試點(diǎn)不能僅限于企業(yè)為員工投保，應(yīng)覆蓋全部，包括個(gè)人自己去保險(xiǎn)公司投保。
然而，一與會(huì)人士對(duì)記者說(shuō)，試點(diǎn)的全面鋪開(kāi)，在操作上可能會(huì)有難度。他所指的難度即可能會(huì)產(chǎn)生道德風(fēng)險(xiǎn)，“由于各家保險(xiǎn)公司的數(shù)據(jù)沒(méi)有進(jìn)行對(duì)接，因此，如果發(fā)生個(gè)人通過(guò)多渠道向多家保險(xiǎn)公司進(jìn)行投保，重復(fù)享受稅優(yōu)政策的現(xiàn)象，從而影響到個(gè)稅收入，應(yīng)該如何應(yīng)對(duì)？”
據(jù)相關(guān)人士透露說(shuō)，從目前討論的情況來(lái)看，試點(diǎn)可能會(huì)考慮采取控制稅收額度的方式，即對(duì)個(gè)人購(gòu)買（稅延型）養(yǎng)老保險(xiǎn)設(shè)置上限。有人就此建議，可以借鑒上海車險(xiǎn)信息平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)各公司之間及保險(xiǎn)與稅務(wù)的信息共享，這樣一來(lái)，上述現(xiàn)象便一目了然。
一家壽險(xiǎn)公司負(fù)責(zé)人說(shuō)，相比上述問(wèn)題來(lái)說(shuō)，目前更需要解決的是突破政策層面的問(wèn)題。政策問(wèn)題主要涉及的是突破了現(xiàn)行稅法的規(guī)定。他舉例說(shuō)，“按照我國(guó)現(xiàn)行稅法的規(guī)定，我國(guó)居民個(gè)人購(gòu)買的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，在領(lǐng)取養(yǎng)老金時(shí)無(wú)需繳納個(gè)人所得稅，而試點(diǎn)中的繳稅方式恰恰相反，就是在領(lǐng)取養(yǎng)老金時(shí)繳稅。法律上已經(jīng)突破了稅法的規(guī)定，這個(gè)問(wèn)題如何解決也是試點(diǎn)中所需要考慮的關(guān)鍵問(wèn)題�！�
保險(xiǎn)公司是最大受惠者
上海乃至中央對(duì)這個(gè)試點(diǎn)的重視并非無(wú)因�！皣�(guó)際上對(duì)于個(gè)人年金的稅收優(yōu)惠是普遍做法。實(shí)施了35年401K計(jì)劃（雇主和雇員共同供款并享受稅收優(yōu)惠）的美國(guó)，目前年金規(guī)模已逼近14萬(wàn)億美元。而我國(guó)的個(gè)人年金還處在較低的發(fā)展水平上，個(gè)人年金在所有養(yǎng)老險(xiǎn)保費(fèi)收入中的占比遠(yuǎn)低于美國(guó)等發(fā)達(dá)國(guó)家�！币晃粔垭U(xiǎn)業(yè)人士期盼，“能否通過(guò)稅收優(yōu)惠政策拉動(dòng)個(gè)人購(gòu)買年金的需求，這也是拉動(dòng)內(nèi)需的一個(gè)催化劑�！�
可以預(yù)見(jiàn)的是，在個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)中，保險(xiǎn)公司將是最大受惠者。據(jù)業(yè)內(nèi)人士介紹說(shuō)，各國(guó)壽險(xiǎn)公司在養(yǎng)老金市場(chǎng)上的市場(chǎng)份額不盡相同，但總體來(lái)說(shuō)保險(xiǎn)公司都占據(jù)了相當(dāng)重要的作用，其中一個(gè)重要的原因在于保險(xiǎn)公司具備養(yǎng)老金精算技術(shù)�！胺▏�(guó)的壽險(xiǎn)公司市場(chǎng)份額超過(guò)80%，美國(guó)的壽險(xiǎn)公司市場(chǎng)份額14%。”
一位業(yè)內(nèi)專家詳細(xì)介紹說(shuō)，“自1975年以來(lái)，美國(guó)壽險(xiǎn)公司中個(gè)人年金的準(zhǔn)備金占比逐年提高。從1975年的5.25%穩(wěn)步提高至2005年的42.12%，也就是說(shuō)保險(xiǎn)公司有近一半的資產(chǎn)由個(gè)人年金貢獻(xiàn)�！�
“一旦政策突破問(wèn)題得以解決，對(duì)于已經(jīng)在企業(yè)年金上積累了數(shù)年經(jīng)驗(yàn)的保險(xiǎn)公司來(lái)說(shuō)，在技術(shù)層面上已經(jīng)沒(méi)有太大問(wèn)題。在計(jì)稅技術(shù)上，目前的企業(yè)年金記賬系統(tǒng)已經(jīng)留了這個(gè)接口，完全可以支持�！币患茵B(yǎng)老保險(xiǎn)公司負(fù)責(zé)人說(shuō)。來(lái)自投行界的普遍觀點(diǎn)是，一旦試點(diǎn)成行，對(duì)保險(xiǎn)公司尤其是對(duì)已經(jīng)有養(yǎng)老金公司的保險(xiǎn)公司來(lái)說(shuō)是重大利好。 |