一、近日，財政部印發(fā)了《金融類國有及國有控股企業(yè)績效評價暫行辦法》（以下簡稱《辦法》）。請您介紹一下《辦法》出臺的背景情況。
　  答：2007年全國金融工作會議指出，要建立和完善金融業(yè)的經(jīng)營業(yè)績考核評價體系。2007年1月1日起施行的《金融企業(yè)財務(wù)規(guī)則》（財政部令第42號）第59條明確規(guī)定，財政部門應(yīng)當建立健全金融企業(yè)績效評價制度，對金融企業(yè)資本充足狀況、償付能力狀況、資產(chǎn)質(zhì)量狀況和盈利狀況等進行評價；評價結(jié)果作為制定有關(guān)金融企業(yè)財務(wù)管理政策和考核有關(guān)金融企業(yè)的依據(jù)。為落實以上會議和文件的精神，自2007年初始，我們就著手起草金融企業(yè)績效評價相關(guān)辦法。
　  經(jīng)過多年的實踐，金融企業(yè)財務(wù)管理的基礎(chǔ)制度日趨完善。但是對國有及國有控股金融企業(yè)，包括中央金融企業(yè)經(jīng)營行為的引導力度依然不夠，金融企業(yè)重視當期利潤目標和薪酬，卻忽視持續(xù)發(fā)展能力和市場競爭力的培養(yǎng)，存在短期行為。為了引導國有及國有控股金融企業(yè)，尤其是中央金融企業(yè)的健康發(fā)展，需要一套對金融企業(yè)盈利能力和資產(chǎn)運營質(zhì)量、診斷金融企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題、引導金融企業(yè)高效營運的績效評價體系。基于這樣的背景，我們制定了《辦法》。

　  二、《辦法》施行后，對金融企業(yè)財務(wù)管理而言，其作用主要體現(xiàn)在哪些方面？
　  答：績效評價結(jié)果是金融企業(yè)經(jīng)營成果、資產(chǎn)質(zhì)量、償付能力和成長性的綜合反映，可以為財務(wù)監(jiān)督、經(jīng)濟責任審計以及金融企業(yè)管理等多個方面的工作提供重要的參考依據(jù)。從財務(wù)管理角度看，對金融企業(yè)開展績效評價的作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：
　  一是診斷問題，揭示風險，實施有效財務(wù)監(jiān)督。在財務(wù)監(jiān)督工作中應(yīng)用績效評價手段，主要是根據(jù)金融企業(yè)經(jīng)審計的財務(wù)報告實施年度績效評價，以進一步檢驗金融企業(yè)經(jīng)營成果，診斷金融企業(yè)經(jīng)營管理存在的問題，揭示經(jīng)營風險，促進提高經(jīng)營管理水平，引導金融企業(yè)健康發(fā)展。
　  二是為金融企業(yè)負責人經(jīng)濟責任審計提供支撐。將績效評價運用到經(jīng)濟責任審計工作中，可以為綜合評判經(jīng)營者的任期經(jīng)營業(yè)績提供基礎(chǔ)，從而有利于形成客觀公正的審計結(jié)論。因此，金融企業(yè)績效評價是金融企業(yè)負責人管理的一個重要工具。
　  三是為加強金融企業(yè)財務(wù)管理提供依據(jù)�？冃гu價結(jié)果還可以逐步應(yīng)用在金融企業(yè)目標考核、結(jié)構(gòu)調(diào)整、發(fā)展規(guī)劃，以及建立完善金融企業(yè)薪酬制度、股權(quán)激勵制度、年金制度等領(lǐng)域。
　  此外，金融企業(yè)內(nèi)部也可以運用績效評價手段對其分支機構(gòu)實施有效的財務(wù)監(jiān)管。

　  三、績效評價體系是否科學關(guān)鍵在于評價指標及其權(quán)數(shù)的設(shè)定，請問，在選擇評價指標時，是如何考慮的？
　  答：確實如此，對金融企業(yè)進行績效評價關(guān)鍵是評價指標的設(shè)定，評價指標并不在多，但要體現(xiàn)財政財務(wù)監(jiān)管的特點。財政部門進行績效評價重點應(yīng)放在收益類指標，同時兼顧能夠反映風險控制和可持續(xù)發(fā)展能力的指標。為此，在設(shè)定績效評價指標時，我們充分吸收各方面的意見，總體上把握了以下幾個基本原則：
　  （一）評價指標與金融企業(yè)信息披露的財務(wù)指標盡可能保持一致�？紤]到大部分金融企業(yè)應(yīng)按要求披露年度財務(wù)報告，年度財務(wù)報告所披露的財務(wù)指標適用范圍廣，通用性強，便于采集，且能反映金融企業(yè)的普遍情況，因此，評價指標應(yīng)盡可能與金融企業(yè)年度報告披露的指標保持一致。
　  （二）評價指標與新會計準則的指標體系保持一致�？紤]到多數(shù)金融企業(yè)已執(zhí)行新企業(yè)會計準則，而新會計準則的會計科目相對于舊的會計制度已發(fā)生了較大的變化，我們在設(shè)定財務(wù)指標時盡可能地應(yīng)用新會計準則的科目，計算公式所用指標盡可能地從會計報表中直接取數(shù)，以便于金融企業(yè)填列。
　  （三）評價指標應(yīng)充分反映行業(yè)的特點�？紤]到各行業(yè)的業(yè)務(wù)特點各不相同，在指標的設(shè)定上，一方面要反映各行業(yè)共性的內(nèi)容，以適應(yīng)金融企業(yè)綜合經(jīng)營的趨勢，另一方面又要與金融企業(yè)的實際相符，充分反映各行業(yè)的不同特點。因此，評價指標既要反映共性，又要突出個性。如以資本利潤率、資產(chǎn)利潤率、國有資本保值增值率、利潤增長率、經(jīng)濟利潤率等5項指標對所有金融企業(yè)進行績效評價，除此之外，銀行業(yè)選取不良貸款率、撥備覆蓋率、資本充足率、核心資本充足率等指標，證券業(yè)選取加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率、凈資本與風險準備比率、凈資本與凈資產(chǎn)比率、凈資本與負債比率、資產(chǎn)負債率等指標，保險業(yè)選取認可資產(chǎn)率、應(yīng)收賬款比率、償付能力充足率等指標進行績效評價。
　  （四）評價指標要與行業(yè)監(jiān)管部門的指標有機結(jié)合起來�？紤]到銀監(jiān)會、保監(jiān)會和證監(jiān)會對所監(jiān)管行業(yè)都有相應(yīng)的風險監(jiān)管指標，我們在設(shè)定評價指標時主要側(cè)重于體現(xiàn)資本保值增值的收益類指標，同時適當應(yīng)用一些行業(yè)風險控制指標，如資本充足率、核心資本充足率、加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率、凈資本與風險準備比率、凈資本與凈資產(chǎn)比率、凈資本與負債比率、認可資產(chǎn)率、應(yīng)收賬款比率、償付能力充足率等，使評價指標盡量全面地反映金融企業(yè)的財務(wù)狀況。
　  （五）評價指標要切實可行。評價指標盡可能地與金融企業(yè)的發(fā)展狀況相適應(yīng)，適當考慮金融企業(yè)的發(fā)展趨勢，有些財務(wù)指標和評價辦法，如“經(jīng)濟增加值”和“平衡積分卡”等，盡管有一定的先進性，但因“經(jīng)濟增加值”指標涉及的會計科目調(diào)整過多，并不便于金融企業(yè)填列；“平衡積分卡”要考慮很多非定量因素，可調(diào)節(jié)空間太大，兩者均有其局限性。考慮到評價指標應(yīng)在適當?shù)某杀痉秶鷥?nèi)切實可行，在設(shè)定評價指標和方法時，我們充分借鑒了“經(jīng)濟增加值”和“平衡積分卡”的理念，如設(shè)定經(jīng)濟利潤率指標，并從多個不同角度對金融企業(yè)進行績效評價。

　  四、那么，各評價指標權(quán)數(shù)是如何確定的？
　  答：考慮到各評價指標所占權(quán)數(shù)對評價結(jié)果也有直接影響，在設(shè)定指標權(quán)數(shù)時，我們站在財政部門財務(wù)監(jiān)管的角度，總體上把握“側(cè)重收益類指標、兼顧風險控制指標”的原則，先按盈利能力狀況、經(jīng)營增長狀況、資產(chǎn)質(zhì)量狀況和償付能力狀況從大到小依次確定各大類指標的權(quán)重，其中，盈利能力指標占30%-60%，經(jīng)營增長指標占25%-40%，資產(chǎn)質(zhì)量指標占15%-25%，償付能力指標占15%-25%。
　  在每一大類指標里，我們按各分項指標的重要性及其引導功能分別確定各評價指標的權(quán)數(shù)，并以金融企業(yè)2006年度、2007年度的財務(wù)決算數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，對部分中央金融企業(yè)的績效評價得分進行了反復測算，通過對比測算結(jié)果相應(yīng)調(diào)整并最終確定了各項評價指標的權(quán)數(shù)。

　  五、能否透露一下績效評價指標的測算情況？
　  答：在設(shè)定績效評價指標及其權(quán)數(shù)時，我們選擇了中央金融企業(yè)的財務(wù)決算數(shù)據(jù)進行測算。測算時，我們先從全國金融企業(yè)財務(wù)決算報表中各提取銀行業(yè)、保險業(yè)、證券業(yè)樣本若干家。這三個行業(yè)各單項評價指標的標準值，均按照分段簡單平均法來確定。標準值確定后，我們再根據(jù)中央金融企業(yè)各單項評價指標的實際值，利用績效評價結(jié)果計分表計算出績效評價指標總得分。
　  從測算結(jié)果看，多數(shù)金融企業(yè)的績效評價得分都處于行業(yè)中等偏上水平，較準確地反映出這些金融企業(yè)在各自行業(yè)中的位置，也說明我們分行業(yè)所設(shè)定的績效評價指標及其權(quán)數(shù)基本科學合理，績效評價辦法基本可行。

　  六、下步在推行《辦法》方面，還有什么工作計劃？
　  答：一是起草績效評價工作操作流程�？紤]到績效評價結(jié)果將對金融企業(yè)的目標考核、結(jié)構(gòu)調(diào)整、發(fā)展規(guī)劃，以及金融企業(yè)的薪酬管理、股權(quán)激勵機制、年金制度等方面產(chǎn)生重大影響。因此，在《辦法》施行過程中，無論是采集數(shù)據(jù)測算行業(yè)標準值，還是績效評價結(jié)果的形成，務(wù)必嚴謹、客觀和公正。為此，我們正在起草績效評價工作操作流程，以確保金融企業(yè)績效評價工作穩(wěn)妥推行。
　  二是開展業(yè)務(wù)培訓�？紤]到《辦法》涉及一系列財務(wù)指標的計算和調(diào)整，還需要設(shè)計相應(yīng)的軟件作支撐，專業(yè)性、技術(shù)性及準確性要求非常高。為便于各地方財政部門和廣大金融企業(yè)準確理解執(zhí)行《辦法》，我們將盡快開展《辦法》及配套軟件的培訓工作。
　  三是組織開展2008年度金融企業(yè)的績效評價工作。在完成2008年度金融企業(yè)財務(wù)決算報表驗審工作后，我們將分行業(yè)測算，并于今年6月30日前發(fā)布金融企業(yè)績效評價各項指標的標準值；計算確定中央金融企業(yè)的績效評價結(jié)果，以績效評價報告形式反饋給各金融企業(yè)及有關(guān)部門，并以適當形式予以公開；要求省級財政部門報送本地區(qū)金融企業(yè)績效評價結(jié)果及匯總分析，并對全國金融企業(yè)績效評價工作進行總結(jié)報告，以不斷改進我們的工作。