[史話]從秦到清財(cái)政史探秘之九
用鈔票堆砌起來(lái)的元代財(cái)政
    2009-02-13    趙云旗    來(lái)源:經(jīng)濟(jì)參考報(bào)

  提要

  善于在馬背上打天下的元代統(tǒng)治者,卻不善于下馬治天下,近百年的國(guó)家財(cái)政一直處于貧困之中。元代統(tǒng)治者為了挽救長(zhǎng)達(dá)百年的財(cái)政危機(jī),也進(jìn)行過(guò)多次改革,但多次改革救不了財(cái)政危機(jī),發(fā)行鈔票反而加劇了財(cái)政危機(jī),加速了國(guó)家財(cái)政的徹底崩潰。元代的財(cái)政困境告訴我們,必須高度重視減輕賦稅與穩(wěn)固財(cái)源的問(wèn)題,才能發(fā)展經(jīng)濟(jì)、壯大財(cái)政。

元世祖忽必烈(1215-1294)。
元太祖成吉思汗(1162—1227)。
元代紙幣
  元代的財(cái)政困境

  我國(guó)內(nèi)蒙古草原東部的呼倫貝爾盟,一直是游牧民族的歷史搖籃,出現(xiàn)在中國(guó)歷史上的大多數(shù)游牧民族如鮮卑人、契丹人、蒙古人都是在這個(gè)搖籃里長(zhǎng)大的,又都在這里度過(guò)他們的青春時(shí)代,然后走上政治舞臺(tái)。在這里悄然崛起的蒙古族,在我國(guó)的10-13世紀(jì),揮戈南下,統(tǒng)一了中國(guó),建立了大元帝國(guó),導(dǎo)演了一幕壯麗的劇目。
  元代在軍事上是非常強(qiáng)盛的,從公元1135年開(kāi)始,相繼滅掉西夏、金朝和宋朝,又分兵四路西征,踏遍中亞西亞,所統(tǒng)版圖之大在中國(guó)歷史上空前絕后。因此,元代聞名中外,威震歐亞,超越秦漢,不亞唐宋,是中國(guó)封建社會(huì)發(fā)展史上輝煌的一頁(yè)。但是,善于在馬背上打天下的元代統(tǒng)治者,卻不善于下馬治天下,近百年的國(guó)家財(cái)政一直處于貧困之中。
  元代政權(quán)自忽必烈于至元八年(公元1271年)建立至元順帝至正二十八年(公元1368年)滅亡,共經(jīng)歷了97年,財(cái)政改革可分為三個(gè)階段:
  第一階段,元世祖至成宗時(shí)期(公元1271—1307年)。元世祖時(shí)期,雖然是元代國(guó)家財(cái)政比較好的時(shí)期,但財(cái)政虧空的現(xiàn)象經(jīng)常出現(xiàn)。如中統(tǒng)元年(公元1260年),由于南下巴蜀作戰(zhàn),“府庫(kù)已竭”。元世祖即位后,為了改變“財(cái)不贍費(fèi)”的狀況,進(jìn)行了三次財(cái)政改革,才使國(guó)家財(cái)政處于相對(duì)平穩(wěn)的狀態(tài)。但好景不長(zhǎng),從元世祖末年開(kāi)始,財(cái)政進(jìn)一步出現(xiàn)虧空。至元二十九年(公元1292年),應(yīng)收入297萬(wàn)錠,入庫(kù)的才189萬(wàn)錠,但“自春至今”,支出已多達(dá)363萬(wàn)錠,赤字達(dá)到66萬(wàn)錠。
  第二階段,武宗至文宗時(shí)期(公元1307-1332年)。這一時(shí)期,國(guó)家財(cái)政始終處于困難狀態(tài)。武宗至大二年(公元1309年),財(cái)政收入按正常的年份來(lái)說(shuō)為400萬(wàn)錠,但因歉收總額不到400萬(wàn)錠。但上年支出1000萬(wàn)錠,糧食300萬(wàn)石。當(dāng)年糧食支出比上年又多出30萬(wàn)石,為330萬(wàn)石。僅以鈔來(lái)計(jì),就超支收入的2.5倍。至大四年(公元1311年),每年支出鈔600余萬(wàn)錠,土木營(yíng)繕計(jì)用數(shù)百萬(wàn)錠,賞賜復(fù)用三百余萬(wàn)錠,北邊軍需六七百萬(wàn)錠,但庫(kù)藏只有十一萬(wàn)余錠。這實(shí)際上已達(dá)到空竭的程度。元仁宗延you七年(公元1320年),由于財(cái)政空竭,停發(fā)對(duì)諸王的供給。英宗登極,次年出現(xiàn)了“國(guó)用匱竭”的困境。元泰帝即位,“以國(guó)用不足,請(qǐng)減廄馬,汰衛(wèi)士”,可知財(cái)政困竭到何種地步。
  至文宗天歷時(shí)期,日子更無(wú)法維持。只好加重賦稅,除稅糧、科差以外,其他課稅日增月益,比至元、大德時(shí)期增加了20倍,但“朝廷未嘗有一日之蓄”。
  第三階段是元順帝時(shí)期(公元1333—1368年),這一時(shí)期財(cái)政情況更加惡化,元順帝毫無(wú)回天之力,索性深居后宮,不理朝政,“國(guó)用不足”成為司空見(jiàn)慣的事。只能是無(wú)可奈何花落去,使元代財(cái)政走向崩潰。

  以鈔票救財(cái)政

  元代統(tǒng)治者,為了挽救長(zhǎng)達(dá)百年的財(cái)政危機(jī),也進(jìn)行過(guò)多次改革。特別是元世祖時(shí)改革了三次,元順帝時(shí)改革過(guò)二次。其中除了元世祖時(shí)改革有些成效外,其余改革都沒(méi)有什么明顯的作用,始終沒(méi)能改變?cè)?cái)政赤字日益加大、危機(jī)不斷加重的趨勢(shì)。所以把希望寄托在貨幣的投放上。
  元世祖時(shí)期,在至元十二年(公元1275年)阿合馬改革中,首次運(yùn)用增加貨幣發(fā)行量來(lái)彌補(bǔ)財(cái)政赤字。不過(guò),開(kāi)始發(fā)行的不多,每年發(fā)行中統(tǒng)鈔保持在40萬(wàn)錠左右。隨后增加到140萬(wàn)錠,其余年份大致在80萬(wàn)—100萬(wàn)錠,沒(méi)有明顯的通貨膨脹。但到至元十九年(公元1282年)盧世榮主持改革時(shí),由于財(cái)政狀況惡化,至元二十三年(公元1286年),發(fā)行中統(tǒng)鈔多達(dá)300萬(wàn)錠,以平衡財(cái)政收支,結(jié)果鈔值大貶,一貫當(dāng)往日百文,物價(jià)騰貴達(dá)十倍。至元二十四年(公元1287年)桑哥主持改革時(shí),財(cái)政狀況日趨惡化,物價(jià)高漲。于是每年又發(fā)行至元鈔50萬(wàn)錠,與中統(tǒng)鈔并行,在一定程度上減輕了通貨膨脹。
  至大元年(公元1308年)元武宗即位后,為了擺脫財(cái)政更加入不敷出的困境,下令變更鈔法,發(fā)行“至大銀鈔”,致使鈔幣大幅度貶值。大抵至元鈔是中統(tǒng)鈔的五倍,至大鈔又是至元鈔的五倍。通過(guò)這種手段并不能解決問(wèn)題,至大銀鈔僅發(fā)行20天就無(wú)法實(shí)行了。因?yàn)楫?dāng)時(shí)支出需要中統(tǒng)鈔五百萬(wàn)錠,財(cái)政已借支鈔本1060萬(wàn)余錠,只好罷中統(tǒng)鈔。又撥至元鈔本百萬(wàn)錠以給國(guó)用,至元鈔難以再流通?梢(jiàn)財(cái)政赤字挖空了中統(tǒng)鈔本,又接著挖至元鈔本,這時(shí)財(cái)政赤字創(chuàng)下了元代前所未有的最高紀(jì)錄。元仁宗時(shí)期,財(cái)政更加惡化,鑒于貨幣的混亂,只好廢止了至大銀鈔,專用至元和中統(tǒng)鈔。壓低紙幣發(fā)行量來(lái)抽緊銀根、控制物價(jià)的意圖本來(lái)是正確的,但后來(lái)迫于財(cái)政惡化,一反常態(tài),突然加大貨幣量的發(fā)行額來(lái)彌補(bǔ)財(cái)政虧損。結(jié)果財(cái)政困境非但沒(méi)有得到解決,而且又一次引起通貨膨脹,物價(jià)上漲的風(fēng)潮達(dá)到了無(wú)法制止的程度。
  元代末年,由于財(cái)政到了山窮水盡的地步,所以用鈔票救財(cái)政的辦法仍然改變不了。至順?biāo)哪?公元1333年),13歲的元順帝即位,幼小的身體拖著一個(gè)沉重的包袱。到30歲的時(shí)候越發(fā)感到財(cái)政危機(jī)的嚴(yán)重,于是以元脫脫為丞相進(jìn)行了兩次改革。第二次改革主要是實(shí)行變鈔彌補(bǔ)財(cái)政赤字,開(kāi)始推行“至正交鈔”,同時(shí)發(fā)行 “至正通寶錢”。“每日印造,不可數(shù)計(jì),舟車裝運(yùn),軸轤相接,交料之散滿人間者,無(wú)處無(wú)之”。很快出現(xiàn)了通貨膨脹,物價(jià)騰貴,價(jià)逾十倍,貨幣貶值,形同廢紙。民間“皆以物貨相貿(mào)易,公私所積之鈔,遂俱不行”。看來(lái)發(fā)行貨幣也沒(méi)有發(fā)揮什么積極作用,反而加速了國(guó)家財(cái)政的徹底崩潰。

  什么是靈丹妙藥

  元代多次改革救不了財(cái)政危機(jī),發(fā)行鈔票反而加劇了財(cái)政危機(jī),那么什么是解決財(cái)政困難的靈丹妙藥呢?
  造成元代長(zhǎng)期虧空的主要原因,首先是財(cái)政支出不斷增加。元代的戰(zhàn)爭(zhēng)之多,統(tǒng)治者靡費(fèi)之巨,土木營(yíng)建費(fèi)用之大,賞賜開(kāi)支之厚,是歷代無(wú)與倫比的,這樣無(wú)節(jié)制的支出是無(wú)法滿足的。其次是財(cái)政管理混亂。從財(cái)政體制上看,在中央財(cái)政之外,中央各中樞機(jī)構(gòu)和專門機(jī)構(gòu),都有自己的財(cái)權(quán)、財(cái)源和倉(cāng)庫(kù),而又互不相屬,以至政出多門,財(cái)分多途。從財(cái)政制度上看,南北各異,征收辦法不統(tǒng)一,戶口劃分呈多樣,致使賦役不均,矛盾百出。與以往各朝代財(cái)政管理相比,元代管理混亂特別突出,這在一定程度上弱化了財(cái)政的效率。
  針對(duì)存在的問(wèn)題革故鼎新,本來(lái)是解決財(cái)政危機(jī)的惟一出路。但元代卻把財(cái)政改革的重點(diǎn)放在增加各種賦稅上。如元世祖時(shí)期的改革,急于斂財(cái),先后重用阿合馬、盧世榮、桑哥三人主持財(cái)政,增加鹽課、理算錢谷、整治鈔法、厲行鉤考、杜絕漏洞,每項(xiàng)措施都是為了斂財(cái)。因此,阿合馬、盧世榮和桑哥在歷史上留下了“暴斂無(wú)藝”的罵名。之后的歷次財(cái)政改革,仍然把眼光盯在單純的增加賦稅上。又如元宗時(shí)增加鹽引,提高鹽價(jià);增加煙酒稅率;開(kāi)征富戶收入稅;追征賦稅拖欠,與元世祖時(shí)期的改革沒(méi)有什么區(qū)別。所以,元代的賦稅越來(lái)越重,《新元史》指出:“元中葉以后,課稅收入,比元世宗時(shí)增二十余倍。包銀之賦,亦增至十余倍。其取于民者可謂悉矣!边@樣的改革,無(wú)非是殺雞取卵,竭澤而漁,終有一天雞死魚滅,國(guó)家失去了稅源,造成更大的財(cái)政危機(jī)。
  第二個(gè)改革重點(diǎn)是抓表面上的矛盾,如改革中實(shí)行專賣制度、實(shí)行南糧北調(diào)、裁減機(jī)構(gòu)和官吏、削減賞賜、加強(qiáng)吏治、實(shí)行節(jié)儉等等,這些措施也是必要的,能夠減少國(guó)家開(kāi)支,減緩財(cái)政危機(jī)。但大都是治標(biāo)不治本,只能解決財(cái)政的一時(shí)困難,不能產(chǎn)生長(zhǎng)久的效果。如果財(cái)政收入持續(xù)減少,即使再節(jié)支減員國(guó)家機(jī)器也難以維持。這種治標(biāo)的措施只有與治本的措施結(jié)合起來(lái)才能發(fā)揮作用。
  至于說(shuō)把發(fā)行貨幣作為國(guó)家財(cái)政主要增收手段也不是不可,但要謹(jǐn)慎,使用合理,而且還要控制在一定的數(shù)量之內(nèi)。我國(guó)的紙幣在唐代出現(xiàn)了飛錢,宋代有了交子,但都是不完善的紙幣,真正的紙幣從元代開(kāi)始。元代紙幣不僅達(dá)到了完善,而且成為國(guó)家唯一的法定通貨。與別的朝代相比,這本來(lái)是一個(gè)有利的條件,如果合理使用,解決財(cái)政的一時(shí)困難,是無(wú)可厚非的,也能夠發(fā)揮貨幣的積極作用。但元代的統(tǒng)治者卻把發(fā)行貨幣作為國(guó)家增加財(cái)政收入的主要手段,并將此作為彌補(bǔ)財(cái)政赤字的良丹妙藥。財(cái)政一旦發(fā)生困難,就發(fā)行大量貨幣,這種作法在以往的朝代也是絕無(wú)僅有的。結(jié)果不但不能解決財(cái)政困難,反而火上澆油,引起了通貨膨脹,更加劇了國(guó)家的困難局面。
  那么解決財(cái)政危機(jī)的根本辦法使什么?古今中外的歷史證明:一是發(fā)展經(jīng)濟(jì),二是減輕賦稅。元朝的統(tǒng)治者是蒙古族,善于狩獵與征戰(zhàn),很少重視發(fā)展經(jīng)濟(jì)。元代統(tǒng)一國(guó)家建立之前,還屬于奴隸社會(huì)向封建社會(huì)過(guò)渡階段,在皇室集團(tuán)內(nèi)實(shí)行分封制,在財(cái)政上無(wú)固定的制度,各部酋長(zhǎng)的開(kāi)支靠本部族奴隸的生產(chǎn)(主要是牲畜)和臣服部落的貢獻(xiàn)。成吉思汗即位后,仍然靠掠奪維持統(tǒng)治,他曾標(biāo)榜:“天下土地寬廣,河水眾多,全靠自己去占領(lǐng),掠奪別人的一切是男子最大的快樂(lè)之事!泵晒跑婈(duì)進(jìn)入中原以后,大肆殺戮和掠奪。太宗說(shuō):“雖得漢人,亦無(wú)所用,不若盡去之,使草木暢茂,以為牧地”。元蒙帝國(guó)的鐵蹄,卻無(wú)情地掃蕩和摧殘了中原和江南的社會(huì)經(jīng)濟(jì),北方農(nóng)業(yè)遭到致命的破壞。如圈地運(yùn)動(dòng)風(fēng)卷中原,華北平原變?yōu)槟翀?chǎng),漢民幾乎淪為奴隸,使農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)雪上加霜。直到公元1252年,忽必烈才逐漸開(kāi)始對(duì)農(nóng)業(yè)重視起來(lái),但它只是對(duì)原有經(jīng)濟(jì)的恢復(fù),并沒(méi)有出現(xiàn)大發(fā)展的趨勢(shì)。所以,元代歷次財(cái)政改革措施中,幾乎沒(méi)有發(fā)展經(jīng)濟(jì)的內(nèi)容,把壯大財(cái)政的根本的根本丟掉了。
  另外,改革不注意減輕農(nóng)民的負(fù)擔(dān),這也是關(guān)鍵的一項(xiàng)改革措施。元仁宗改革中實(shí)行經(jīng)理法,元英宗改革中實(shí)行助役法、改革賦役制度,目的都在于平均稅負(fù),而不是減免賦稅。事實(shí)上元代的租稅是越來(lái)越重的趨勢(shì),看來(lái)平均稅負(fù)人民的負(fù)擔(dān)也不會(huì)減輕多少。從歷史上看,輕徭薄賦是壯大財(cái)政的重要途徑,西漢前期就是一個(gè)有力的證明。因?yàn)樗芴岣咿r(nóng)民的生產(chǎn)積極性,使社會(huì)經(jīng)濟(jì)得到發(fā)展繁榮,為財(cái)政創(chuàng)造牢固而豐厚的稅源。重稅政策是削股飽腹,迫使農(nóng)民破產(chǎn)流亡,不僅毀滅了稅源,而且點(diǎn)燃了農(nóng)民起義的導(dǎo)火線。
  因此可知,發(fā)展經(jīng)濟(jì)與壯大財(cái)政,減輕賦稅與穩(wěn)固財(cái)源的問(wèn)題是必須高度重視的,元代的財(cái)政改革之所以挽救不了其財(cái)政危機(jī)就是放棄這兩條。

(作者為財(cái)政部財(cái)科所研究員)

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