稅收監(jiān)管“逆調(diào)節(jié)”加劇收入分配不公
該收的收不上 不該收的“挖地三尺”
    2010-05-17    作者:記者 楊玉華 馮雷 丁文杰/北京報道    來源:經(jīng)濟參考報

    5月10日,《經(jīng)濟參考報》“深度”版刊登的《我國貧富差距正在逼近社會容忍“紅線”》的一組調(diào)研報道引發(fā)了社會巨大反響。在引發(fā)社會對收入分配不公詬病的幾大因素中,理應(yīng)成為調(diào)節(jié)收入差距的稅收杠桿被認(rèn)為并未發(fā)揮應(yīng)有的作用,甚至在某種程度上還拉大了貧富差距!督(jīng)濟參考報》記者進(jìn)一步的調(diào)查表明,由于目前的稅收監(jiān)管在富貴階層面前存在一定的“盲區(qū)”,由此造成了貧富階層實際稅負(fù)不公。
  有關(guān)專家指出,如果不首先解決對高收入者的稅收監(jiān)管難題,出臺再好的政策也將是一紙空文。應(yīng)在加強稅收征管的同時,設(shè)計更合理的稅制結(jié)構(gòu)以改變目前稅收在收入分配差距上出現(xiàn)的“逆調(diào)節(jié)”,避免“該收的收不上,不該收的‘挖地三尺’”的稅收困局。

  許多富人是靠偷稅漏稅迅速發(fā)家的

  這家當(dāng)?shù)刈畲蟮臋壚破髽I(yè)被政府視為關(guān)系地方穩(wěn)定的重點企業(yè),平日基本不允許政府職能部門進(jìn)入企業(yè)檢查。企業(yè)主自己也特地養(yǎng)了好幾只高大威猛的狼狗看守院門,防止人員擅自闖入。

  稅收是調(diào)節(jié)收入分配差距的重要杠桿,然而《經(jīng)濟參考報》記者日前在遼寧、安徽、湖南等地采訪時發(fā)現(xiàn),這一杠桿在調(diào)節(jié)高收入群體前卻有些“失靈”,高收入群體稅收“管不住”已經(jīng)成為各級稅務(wù)部門面臨的普遍難題。
  記者在湖南采訪時獲悉當(dāng)?shù)匾黄鹆钊苏痼@的富人逃稅案。在湖南某地有一家當(dāng)?shù)刈畲蟮臋壚破髽I(yè)。由于企業(yè)解決了當(dāng)?shù)?000人的就業(yè),被政府視為關(guān)系地方穩(wěn)定的重點企業(yè),平日基本不允許政府職能部門進(jìn)入企業(yè)檢查。企業(yè)主自己也特地養(yǎng)了好幾只高大威猛的狼狗看守院門,防止人員擅自闖入。
  如此一家戒備森嚴(yán)、備受保護的企業(yè),卻不斷被舉報有嚴(yán)重的偷漏稅行為。為此,當(dāng)?shù)貒惒块T在縝密的前期調(diào)查后,聯(lián)合公安部門對企業(yè)進(jìn)行了一場突擊檢查。在公安部門的支持保護下,稅務(wù)稽查人員迅速進(jìn)入企業(yè),封存了財務(wù)電腦,結(jié)果發(fā)現(xiàn)企業(yè)向稅務(wù)部門申報的銷售額為1900余萬元,而實際銷售收入高達(dá)2個億。更令人意外的是,企業(yè)內(nèi)部還專門設(shè)有一間金庫,堆放著成箱的現(xiàn)金,用于日常交易,以躲避稅務(wù)部門對企業(yè)的賬戶監(jiān)控。
  “1900萬元與2個億,相差10多倍,這中間的稅收流失十分驚人。如果沒有突擊檢查,這部分錢就直接進(jìn)了企業(yè)主的腰包。”參與此次稽查的湖南省一位稅務(wù)干部由此發(fā)出這樣的感嘆,“現(xiàn)在的富人不是照章納稅發(fā)展起來的,很多是靠偷稅漏稅迅速發(fā)家的!
  這家檳榔企業(yè)的逃稅經(jīng)歷典型反映了目前稅收杠桿的“調(diào)高”無力。不少基層稅務(wù)干部表示,由于對高收入群體監(jiān)管困難,使得許多高收入群體沒有按章納稅,產(chǎn)生了很多暴發(fā)戶。一些企業(yè)一年利潤幾千萬元,但納稅只有一點點。很多開礦的千萬億萬富翁稅收也少得可憐。此次如果無人舉報,這家檳榔企業(yè)同樣難以監(jiān)管,巨額稅收就化為個人財富。
  湖南耒陽市是有名的煤礦產(chǎn)區(qū),煤老板眾多且十分富有;鶎佣悇(wù)干部也表達(dá)了同樣的無奈。當(dāng)?shù)貒惥指本珠L羅利翀表示,現(xiàn)在地方的大老板很多,可是由于無法準(zhǔn)確掌握這些人的資產(chǎn)狀況,因此稅收也很難落實。
  按照規(guī)定,耒陽市一個煤礦企業(yè)正常不僅要繳企業(yè)所得稅、增值稅,企業(yè)主還要交個人所得稅。但是現(xiàn)在由于企業(yè)通過做假賬虛報銷售額和不開發(fā)票等手段,逃避稅收監(jiān)管,使得一部分人沒有按章納稅。為此,去年耒陽市專門組織了一次專項治理,結(jié)果一下擠出9000萬元的稅收增幅!叭绻麤]有進(jìn)行專項整治,這9000萬元就裝進(jìn)了煤老板個人的腰包!绷_利翀說。
  除了通過虛報收入、不開發(fā)票等虛假手段逃稅,一些納稅人還利用現(xiàn)有的稅收制度漏洞“合理合法”逃稅。遼寧省地稅局個人所得稅處副處長朱江天介紹,現(xiàn)在很多企業(yè)老板采用各種手段偷逃稅款,增加個人財富,而稅務(wù)部門由于征管手段跟不上,很難查處。如,目前針對有限責(zé)任公司的負(fù)責(zé)人,通常是按照其獲得企業(yè)利潤的20%進(jìn)行征稅。但很多老板為了避稅,盡管企業(yè)利潤已經(jīng)很多了,但卻長期不進(jìn)行分配,個人的購車、購房、吃喝等開支都從企業(yè)出賬。這樣,盡管個人工資收入很低,但卻是實實在在的高收入群體。對此,稅務(wù)部門也只能眼睜睜看著,十分無奈。
  一些納稅人還通過多頭“收入”來逃避稅收。遼寧省本溪地稅部門就曾查處一起個案,當(dāng)事人共有七處收入,每處都低于2000元納稅起征點,這樣盡管每月拿著萬元以上的收入,卻不交稅。

  對一些小餐館收稅只簡單數(shù)桌子、點人頭

  不少稅務(wù)干部承認(rèn),為了完成稅收目標(biāo),他們只能把著力點放在容易征管的企事業(yè)單位和小企業(yè)、小攤販身上,該收的不該收的都想方設(shè)法收上來,“挖地三尺”收“過頭稅”的情況并不少見。這幾年稅收征管的矛盾和摩擦越來越多,主要來自于與小戶的稅收征管矛盾!笆聦嵣,我們也覺得不合理!被鶎佣悇(wù)干部無奈地表示。

  該收的收不上,但稅收的任務(wù)卻是層層下達(dá),年年增長。為此,稅務(wù)部門就只好對不該收的稅“挖地三尺”。這就造成稅收對中低收入者管控苛刻,甚至出現(xiàn)收“過頭稅”的情況。
  據(jù)介紹,目前稅收征管對小規(guī)模納稅人管得過死,扼制了中小企業(yè)的發(fā)展。目前國稅增值稅中小規(guī)模納稅人起征點已由過去2000元調(diào)整到現(xiàn)在5000元。但隨著經(jīng)濟的發(fā)展,目前5000元的起征點對很多小規(guī)模納稅人而言也顯得過于苛刻。
  湖南省國稅局辦公室主任周方平給記者算了筆賬,以小規(guī)模納稅人起征點為5000元算,達(dá)到5000元銷售額就要征3%的稅,即150元,這150元是不管企業(yè)是否掙錢都一定要交的?蓪嶋H上,即使企業(yè)利潤高達(dá)20%,5000元的銷售額也就1000元利潤,除去房租、水電可能所剩無幾甚至虧本。因此,對小企業(yè)而言,這種稅收無疑加重了企業(yè)的負(fù)擔(dān)。
  再以營業(yè)稅為例,名義上是按稅率征收,但因為很多企業(yè)通過不開發(fā)票來逃稅,所以,稅務(wù)部門通常對餐飲、零售、修理、洗浴等服務(wù)行業(yè)的中小企業(yè)改行定額征收,根據(jù)預(yù)定的“稅收增收目標(biāo)”確定納稅定額以及逐年遞增的比例,以此實現(xiàn)營業(yè)稅收入的超常規(guī)增長。這種征管方法扭曲了營業(yè)稅,使之變異為“人頭稅”或“戶頭稅”。因此就出現(xiàn)了對一些小飯店和小餐館收稅時,不管實際經(jīng)營狀況,只簡單數(shù)桌子、點人頭的情況,這種不顧實際情況的簡單征管不同程度加重了一些小企業(yè)主的負(fù)擔(dān)。

  富者愈富,窮者愈窮稅收“逆調(diào)節(jié)”亟待扭轉(zhuǎn)

  很多受訪者表示,如今的富人收入越高,越有資源和關(guān)系偷逃稅款,由此進(jìn)一步增加其財富集聚的速度。而本應(yīng)獲得稅收支持的中小企業(yè)和小商販,卻被迫課以重稅,發(fā)展速度和步伐緩慢。這無疑會導(dǎo)致富者越富,窮者愈窮,不利于縮小收入差距,調(diào)節(jié)收入分配。

  有稅務(wù)干部表示,目前稅收征管的難點主要是企業(yè)老板、自由職業(yè)者等高收入群體。一方面,由于這些企業(yè)和個人善于利用目前市場交易和稅收征管的漏洞,進(jìn)行避稅逃稅。另一方面,由于一些企業(yè)對解決地方就業(yè)發(fā)揮了較大作用,因而不同程度受到了地方保護,也影響了稅收征管。這就造成原本國家該拿的拿不到,個人應(yīng)繳的卻不用繳,國家與個人口袋分配失衡,稅收調(diào)高的杠桿未能發(fā)揮有效作用。
  中央黨校教授周天勇指出,稅收杠桿本應(yīng)是調(diào)節(jié)收入分配的重要杠桿,現(xiàn)在卻未能發(fā)揮應(yīng)有的作用,反而加劇了貧富分化,這種“逆向調(diào)節(jié)”的副作用亟待引起關(guān)注和扭轉(zhuǎn),F(xiàn)在往往是越基層經(jīng)濟越不發(fā)達(dá)的地區(qū),稅收征管越加劇貧富、地區(qū)的差異。突出表現(xiàn)為,稅收征管部門對中小企業(yè)的苛刻稅收。正是這種對中小企業(yè)的苛刻稅收削弱了中小企業(yè)的競爭能力、盈利能力和工資增長的能力。
  周天勇說,他曾專門對國內(nèi)外千人擁有企業(yè)數(shù)進(jìn)行比較發(fā)現(xiàn),一個國家每千人口擁有的小企業(yè)的數(shù)量多少,與收入分配和貧富差距成反比,數(shù)量越多,收入分配和貧富差距越小,反之,數(shù)量越少,收入分配和貧富差距越大。因為小企業(yè)一般是勞動密集型的較多,可以改善勞動要素與資本要素在GDP中的分配關(guān)系,實際也會改善資本所有者和勞動所有者之間的分配格局;每千人口擁有的小企業(yè)數(shù)量較多,中等收入的人口也就較多。
  根據(jù)其計算結(jié)果,目前國外發(fā)達(dá)國家每千人擁有企業(yè)數(shù)平均為50多家,中等發(fā)達(dá)國家也有20余家,而中國只有12家。國內(nèi)數(shù)據(jù)分析的結(jié)論也是如此。凡是每千人口擁有企業(yè)數(shù)量少的地區(qū),比如說貴州、甘肅等每千人口擁有企業(yè)數(shù)量不到兩個,城鄉(xiāng)差距就大,基尼系數(shù)也就高;而那些每千人口企業(yè)數(shù)量多的地區(qū),比如北京、上海、江蘇和浙江等地,城鄉(xiāng)差距明顯小,基尼系數(shù)也較低。
  “不合理的稅賦不僅制約了中小企業(yè)的發(fā)展,也為企業(yè)員工的收入增長、福利增長設(shè)置了巨大的障礙,從而進(jìn)一步拉大了中小企業(yè)員工與國有大企業(yè)、三資企業(yè)員工之間的收入差距,這種現(xiàn)象必須盡快得到扭轉(zhuǎn)!敝芴煊抡f。

    雇殘疾人降稅 替高利貸“打工”

    在安徽省某縣一位從事線纜材料加工的小老板向《經(jīng)濟參考報》記者算了一筆賬:以他年銷售600萬元的規(guī)模,成本開支中應(yīng)交稅賦40多萬元,其次是借款利息40萬元,而雇傭20名勞動力的開支僅為30萬元。為減少稅收支出,這位小老板只好吸納了10名殘疾人就業(yè),政府減免了20多萬元稅收后才勉強維持了經(jīng)營。

    我國貧富差距正在逼近社會容忍“紅線”

    近些年來,我國地區(qū)、城鄉(xiāng)、行業(yè)、群體間的收入差距有所加大,分配格局失衡導(dǎo)致部分社會財富向少數(shù)人集中,收入差距已經(jīng)超過基尼系數(shù)標(biāo)志的警戒“紅線”,由此帶來的諸多問題正日益成為社會各界關(guān)注的焦點。

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