剛落幕的陸家嘴金融論壇余溫未散,多家上海媒體披露,個稅遞延型養(yǎng)老保險試點(diǎn)方案,已由上海市政府遞交財政部,方案年內(nèi)獲批可能性很大。若獲批,上海將成國內(nèi)首個試點(diǎn)城市。
該試點(diǎn)已被業(yè)界呼喚了5年,試點(diǎn)若率先在滬落地,系水到渠成。
把個稅遞延型養(yǎng)老保險簡化為“退稅養(yǎng)老”仍嫌抽象晦澀,說起來,它是針對個稅繳納者專門設(shè)計(jì)的一種補(bǔ)充養(yǎng)老制度。
個稅繳納者目前參加的養(yǎng)老保險有三類:由政府主導(dǎo)的社會基本養(yǎng)老保險(系強(qiáng)制型險種),費(fèi)用從個人工資中按一定比例扣除,并與企業(yè)所繳納部分合并后打入個人養(yǎng)老賬戶;企業(yè)年金(系半強(qiáng)制型險種),原則上有支付能力的企業(yè)都得參加,但政府僅對企業(yè)繳納部分進(jìn)行一定比例的稅前列支,個人繳納部分無稅收優(yōu)惠;商業(yè)養(yǎng)老保險,由個人自愿購買。
“退稅養(yǎng)老”是在商業(yè)養(yǎng)老保險的基礎(chǔ)上,為個稅繳納者新設(shè)的一個養(yǎng)老保險類別。它與企業(yè)年金、以往的商業(yè)養(yǎng)老保險的最大區(qū)別是,在規(guī)定的購買額度上限內(nèi),購買此險的費(fèi)用可在個人繳納所得稅前扣除,等將來退休領(lǐng)取保險金時再行補(bǔ)繳個稅。
實(shí)施“退稅養(yǎng)老”對個人的直接好處主要體現(xiàn)為:
其一,減輕當(dāng)期個稅稅負(fù)。假定某人月收入10000元,扣除3500元起征點(diǎn),納稅基數(shù)為6500元。如果購買“退稅養(yǎng)老”保險1000元,其納稅基數(shù)立即減至5500元,每月少繳個稅若干實(shí)實(shí)在在;
其二,遞延個稅繳納雖不同于免繳個稅,但連續(xù)購買此險時間越久,就近乎為“免費(fèi)午餐”。假定某人35歲開始購買此險至60歲退休止,考慮到25年間通貨膨脹等因素,領(lǐng)取此項(xiàng)養(yǎng)老金時再補(bǔ)繳個稅,支付壓力幾乎可忽略不計(jì);
其三,某種程度上,相當(dāng)于鼓勵部分公民合理避稅,可增添現(xiàn)有個稅制度和保險制度的親民惠民色彩。
對于上海,增加這一補(bǔ)充養(yǎng)老險種是構(gòu)建國際金融中心又一必需步驟,亦是上海補(bǔ)齊現(xiàn)代金融保險業(yè)服務(wù)門類的又一次“自費(fèi)補(bǔ)課”。
概要述之,個稅與營業(yè)稅都屬地方稅種,如同上海的“營改增”試點(diǎn)一年減少地方稅收百億元相類似——此項(xiàng)試點(diǎn)一經(jīng)推開,上海即期個稅收入可能減少。但立足長遠(yuǎn),上海則非如此不可。
誠如識者所知,保險業(yè)被視為現(xiàn)代金融航母的“壓艙石”。以國外成熟的國際金融中心作參照,上海保險業(yè)不但險種過于單一,現(xiàn)代保險衍生產(chǎn)品近乎于白板一塊!皦号撌狈至坎粔,上海構(gòu)建國際金融中心就缺乏足夠的抗風(fēng)險保障。所以,試點(diǎn)“退稅養(yǎng)老”并盡快做出市場形態(tài),利于爭取更多金融創(chuàng)新試點(diǎn)率先落地上海。
有些試點(diǎn)光憑勇氣與熱情不成,還須滿足一定條件。眾所周知,上海人均收入和勞動人口中高收入群體的占比均處國內(nèi)最高之列,這恰是上海開展“退稅養(yǎng)老”試點(diǎn)并爭取在短期內(nèi)做大市場的先決條件。
綜上所及,“退稅養(yǎng)老”試點(diǎn)乃上海志在必得,市政府與滬上保險界已為此做了大量功課,可謂萬事俱備只等東風(fēng)。