美國(guó)私人養(yǎng)老金制度鏡鑒
2012-04-23   作者:董登新  來(lái)源:經(jīng)濟(jì)參考報(bào)
 

 
  董登新

  目前,美國(guó)是世界上養(yǎng)老金儲(chǔ)備規(guī)模最大的國(guó)家,它只有3億多人口,卻擁有20多萬(wàn)億美元的養(yǎng)老金儲(chǔ)備,其中,私人養(yǎng)老金儲(chǔ)備超過18萬(wàn)億美元。
  中國(guó)還只是一個(gè)新興的發(fā)展中國(guó)家,現(xiàn)代社會(huì)保障體系建立也才10多年,企業(yè)年金建立也不過10年,因此,中國(guó)目前的養(yǎng)老金總儲(chǔ)備規(guī)模仍很小,大體只相當(dāng)于美國(guó)的1/50。相比之下,中國(guó)私人養(yǎng)老金(企業(yè)年金)發(fā)展嚴(yán)重滯后,其儲(chǔ)備規(guī)模幾乎可以忽略不計(jì),這是中國(guó)養(yǎng)老金市場(chǎng)發(fā)展的最大制約和短板,相反,這正好是美國(guó)養(yǎng)老金市場(chǎng)的最大優(yōu)勢(shì)和強(qiáng)項(xiàng)。為此,我們不妨借鑒美國(guó)私人養(yǎng)老金發(fā)展的成功經(jīng)驗(yàn),全力推進(jìn)中國(guó)私人養(yǎng)老金市場(chǎng)的大發(fā)展。
  歸納起來(lái),美國(guó)私人養(yǎng)老金市場(chǎng)的大發(fā)展,主要得益于以下幾個(gè)方面的因素:
  第一,美國(guó)工會(huì)力量強(qiáng)大,它不僅能夠代表雇員利益與雇主進(jìn)行公開博弈,而且還能迫使雇主在提高雇員福利安排上更加自覺、主動(dòng)。
  第二,美國(guó)養(yǎng)老保障體系始終強(qiáng)調(diào)“三條腿走路”,國(guó)民不會(huì)單一地依賴社會(huì)保障,而是更多地依靠雇主提供的補(bǔ)充養(yǎng)老福利,此外,政府和雇主都十分注重私人養(yǎng)老金與公共養(yǎng)老金之間的整合與協(xié)調(diào)。在中國(guó),城市人養(yǎng)老保障主要靠社保,而農(nóng)村人養(yǎng)老保障則主要靠自己或是“養(yǎng)兒防老”。
  第三,美國(guó)的各類私人養(yǎng)老金幾乎覆蓋了美國(guó)國(guó)內(nèi)所有雇員。在中國(guó),私人養(yǎng)老金就是企業(yè)年金,因此,它僅僅只覆蓋少數(shù)企業(yè)職工,而行政事業(yè)單位職工則根本就沒有私人養(yǎng)老金之說(shuō)。
  第四,制度創(chuàng)新。從DB到DC,從DC到401(K),從大企業(yè)適用的計(jì)劃到小企業(yè)實(shí)用的計(jì)劃,從貨幣類計(jì)劃到股權(quán)類計(jì)劃,不同類型的私人養(yǎng)老金計(jì)劃,分別適應(yīng)不同的雇主及雇員,這為私人養(yǎng)老金計(jì)劃的擴(kuò)面與普及提供了強(qiáng)有力的制度保證。在中國(guó),企業(yè)年金管理辦法仍很簡(jiǎn)陋而粗糙,無(wú)法適應(yīng)現(xiàn)實(shí)需要。
  第五,稅制優(yōu)惠、政策導(dǎo)向。1978年美國(guó)稅法改革前,私人養(yǎng)老金的稅收優(yōu)惠主要局限于雇主繳費(fèi);1978年美國(guó)稅法改革后,美國(guó)私人養(yǎng)老金的稅收優(yōu)惠又同時(shí)賦予了雇員繳費(fèi),這極大地調(diào)動(dòng)了雇主設(shè)立私人養(yǎng)老金計(jì)劃,以及雇員參加私人養(yǎng)老金計(jì)劃的積極性。在中國(guó),目前企業(yè)年金只對(duì)雇主繳費(fèi)有稅收優(yōu)惠,而對(duì)雇員繳費(fèi)則不能采取延遲稅收的優(yōu)惠政策,這不利于雇員督促雇主建立企業(yè)年金計(jì)劃。
  第六,美國(guó)擁有世界上規(guī)模最大的多層次資本市場(chǎng),它為美國(guó)龐大的私人養(yǎng)老金提供組合投資與保值增值的平臺(tái),反過來(lái),龐大的私人養(yǎng)老金“入市”,也為美國(guó)資本市場(chǎng)提供長(zhǎng)期資本的巨大支持。這正是美國(guó)資本市場(chǎng)與美國(guó)養(yǎng)老金市場(chǎng)的強(qiáng)強(qiáng)聯(lián)手與良性互動(dòng)。在中國(guó),養(yǎng)老金總儲(chǔ)備規(guī)模還很弱小,它與資本市場(chǎng)規(guī)模無(wú)法匹配,即便這些養(yǎng)老金全部入市,也對(duì)資本市場(chǎng)產(chǎn)生不了多大影響。

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