降低稅負(fù)水平有利經(jīng)濟(jì)持續(xù)增長(zhǎng)
2010-12-08   作者:王瑩(上海,學(xué)者)  來(lái)源:新京報(bào)
 
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  美國(guó)時(shí)間12月6日,美國(guó)總統(tǒng)奧巴馬宣布,已與共和黨就減稅政策達(dá)成協(xié)議,同意延長(zhǎng)此前布什政府推行的針對(duì)中產(chǎn)階級(jí)的減稅計(jì)劃兩年,以此換取共和黨人在延長(zhǎng)聯(lián)邦失業(yè)救濟(jì)金13個(gè)月方面的支持。
  盡管美國(guó)政府債務(wù)規(guī)模已經(jīng)非常驚人,2010年聯(lián)邦債務(wù)將達(dá)到9兆美元,與GDP的比值超過(guò)60%,而據(jù)預(yù)計(jì)2010年該比例將達(dá)到90%。而延長(zhǎng)減稅,將使未來(lái)10年美國(guó)財(cái)政赤字增加7000億美元。盡管財(cái)政狀況已不容樂(lè)觀,盡管減稅會(huì)加大美國(guó)財(cái)政赤字,但為了刺激美國(guó)經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇,兩黨最終實(shí)現(xiàn)了妥協(xié)。
  事實(shí)上,對(duì)于中國(guó)來(lái)說(shuō),無(wú)論是從宏觀稅負(fù)偏高,還是從財(cái)政收入增長(zhǎng)已損傷經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的角度來(lái)說(shuō),同樣面臨著減稅這個(gè)命題。
  如果把宏觀稅負(fù)定義為政府財(cái)政收入占GDP的比重,按照國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)口徑的稅負(fù)水平觀察,有研究顯示,從1994-2009年,中國(guó)宏觀稅負(fù)水平從16%提高至30%,接近美國(guó)、日本等發(fā)達(dá)經(jīng)濟(jì)體水平。該數(shù)據(jù)盡管未能得到官方的證實(shí),但稅收收入連年超GDP增長(zhǎng),就會(huì)使政府收入占GDP的比重增加,宏觀稅負(fù)水平也呈現(xiàn)出上升的趨勢(shì)。
  還需要看到,由于中國(guó)政府支出中社會(huì)福利性公共支出比例水平明顯低于發(fā)達(dá)國(guó)家,可以認(rèn)為,中國(guó)居民承擔(dān)了與發(fā)達(dá)國(guó)家?guī)缀跬凰降暮暧^稅負(fù),卻并未享受到同等水平的社會(huì)福利。
  更值得警惕的是,過(guò)高的稅負(fù),將難以刺激民間投資和消費(fèi),加重企業(yè)和居民的負(fù)擔(dān),從而對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)不利。自1994年分稅制改革以來(lái),中國(guó)財(cái)政收入持續(xù)多年大幅增收,財(cái)政收入年均增長(zhǎng)率約為同期GDP年均增長(zhǎng)率的2倍,亦遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于居民收入增長(zhǎng)幅度。曾有研究者通過(guò)比較中國(guó)自1953年至2007年間平均稅負(fù)與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的關(guān)系,得出這樣一個(gè)結(jié)論:平均稅負(fù)每增長(zhǎng)1%,經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率就會(huì)下降0.3個(gè)百分點(diǎn)。稅負(fù)的過(guò)高直接擠壓了企業(yè)和居民的收入,在GDP這個(gè)蛋糕的劃分中,企業(yè)和居民所占的部分越來(lái)越少,將成為中國(guó)未來(lái)發(fā)展的隱患。
  當(dāng)前國(guó)內(nèi)稅收籌資能力較強(qiáng),而收入調(diào)節(jié)能力較弱。這是因?yàn)閺亩愂战Y(jié)構(gòu)上看,我國(guó)增值稅等所占比例相對(duì)較大,而具有調(diào)節(jié)收入差距作用的所得稅所占比例較小 ——尤其是當(dāng)前的個(gè)人所得稅主要從工資中扣除,給中低收入人群帶來(lái)了很大的負(fù)擔(dān),沒(méi)能起到其應(yīng)有的高收入人群負(fù)擔(dān)較高稅負(fù)的累進(jìn)稅作用。
  既然稅負(fù)偏高及現(xiàn)行財(cái)稅體制已經(jīng)暴露出各種問(wèn)題,進(jìn)行改革就成為必然。因此,采取措施降低整體稅負(fù)水平,將有利于中國(guó)經(jīng)濟(jì)未來(lái)可持續(xù)增長(zhǎng)。當(dāng)然,減稅也不是簡(jiǎn)單的減,而是要在總量減稅的情況下,有減有加。例如,適當(dāng)降低整體稅負(fù)水平,尤其是從營(yíng)業(yè)稅等稅種入手,并進(jìn)行稅收結(jié)構(gòu)調(diào)整;為了實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式,可以新增加出臺(tái)資源稅、碳稅等;為了縮小日益擴(kuò)大的貧富差距,可以讓擁有更多財(cái)富的人少減稅甚至增稅,比如增設(shè)遺產(chǎn)稅等;而低收入階層,則應(yīng)通過(guò)提高個(gè)稅起征點(diǎn)等各種方式實(shí)行減稅。
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