國稅總局力助企業(yè)“走出去”
專家呼吁:完善境外所得稅收政策和出口退稅政策
    2007-03-29    記者:張莫    來源:經(jīng)濟(jì)參考報(bào)
    本報(bào)訊 企業(yè)“走出去”必然涉及稅收政策問題。28日,中國企業(yè)對外投資涉稅問題國際研討會(huì)在北京舉行,專門舉辦研討會(huì)討論企業(yè)走出去將遇到的稅收問題在國內(nèi)尚屬首次。
    近年來我國企業(yè)海外投資增長速度較快。2006年我國企業(yè)對外直接投資額161億美元,比上年增長31.6%,全年對外承包工程完成營業(yè)額300億美元,比上年增長37.9%,對外勞務(wù)合作完成營業(yè)額54億美元,增長12.3%。更多的企業(yè)希望在海外發(fā)展,他們對國家相關(guān)政策了解的欲望也越發(fā)強(qiáng)烈。
    國家稅務(wù)總局總經(jīng)濟(jì)師董樹奎表示,我國稅務(wù)部門已在多個(gè)方面采取措施支持企業(yè)走出去。一是為企業(yè)海外投資初期貨物辦理出口退稅,降低企業(yè)海外初始投資成本。我國企業(yè)海外投資以采掘業(yè)、制造業(yè)等資本密集型企業(yè)為主,為企業(yè)海外投資帶出境的設(shè)備、物資辦理出口退稅,可以大大降低企業(yè)海外投資的初始成本。二是積極引導(dǎo)企業(yè)享受雙邊稅收協(xié)定待遇,對企業(yè)海外投資予以稅收上的保護(hù)。到目前為止,我國共對外正式簽署稅收協(xié)定89個(gè),其中生效82個(gè)。另外,還與香港、澳門簽署了避免雙重征稅安排。三是我國企業(yè)在國外的投資所得,只有所在國征收的企業(yè)所得稅稅率低于我國稅率時(shí)才在我國補(bǔ)稅,相等或高于我國稅率時(shí)我國不再征稅。新稅法規(guī)定企業(yè)所得稅率為25%,在國際上屬中下水平,這意味著在多數(shù)情況下企業(yè)來源于境外的所得在境內(nèi)不必補(bǔ)繳所得稅款。另外,國稅總局平日還公開發(fā)布政策信息,為中國企業(yè)海外投資提供信息服務(wù)。
    盡管如此,中國社科院財(cái)政與貿(mào)易經(jīng)濟(jì)研究所副所長高培勇表示,鼓勵(lì)企業(yè)“走出去”,我國的企業(yè)稅收政策仍然有待完善。他表示,我國境外所得稅政策框架形成于我國改革開放初期,偏重于吸引外資,某些方面不能適應(yīng)實(shí)施“走出去”戰(zhàn)略的需要。居民的所得稅政策很多是分散在《企業(yè)所得稅法》和《個(gè)人所得稅法》之中,缺乏系統(tǒng)性,協(xié)調(diào)和調(diào)整相關(guān)規(guī)定難度大。另外,我國涉外稅收管理經(jīng)驗(yàn)有限,配套的稅收征管操作措施缺乏。
    而在出口退稅方面,我國政策也存在一些問題。高培勇說,我國出口退稅存在著多征少退和少征多退的退稅不徹底的情況。一方面由于我國“生產(chǎn)型”增值稅稅基大、數(shù)額多,而退稅的五個(gè)稅率檔次中有的檔次稅率較低,因此有的企業(yè)征的多退的少,另一方面,有的企業(yè)本身就享有很多稅收優(yōu)惠,但退的稅和其他企業(yè)一樣多,兩者之間也形成了反差。與此同時(shí),我國出口退稅管理體制不健全,征退脫節(jié)、手續(xù)繁瑣和工作效率低的現(xiàn)象嚴(yán)重。因此,我國應(yīng)該進(jìn)一步規(guī)范增值稅制度,為完善出口退稅奠定良好的制度基礎(chǔ),促進(jìn)征退結(jié)合,實(shí)行一體化出口退稅的全面管理。
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