3年半時間里，虛增營業(yè)收入9.2億元、虛增營業(yè)利潤2.2億元，造假行為貫穿IPO前后……盡管劣跡在身，但萬福生科仍然頭頂“國家級高新技術(shù)企業(yè)”光環(huán)，在2012年～2014年三年間，享受15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率。
事實上，此前已有媒體質(zhì)疑“萬福生科高新技術(shù)企業(yè)不合規(guī)”，認為萬福生科研發(fā)人員不足員工總數(shù)10%、研發(fā)支出不足營收3%，因此不具備高新技術(shù)企業(yè)資質(zhì)。對此，萬福生科2013年5月16日發(fā)布澄清公告稱：無論研發(fā)人員占比還是研發(fā)支出占營收比例，公司均符合高新技術(shù)企業(yè)認證條件。值得注意的是，其引用的財務數(shù)據(jù)是調(diào)整后擠掉了造假部分的最新版本。
但《每日經(jīng)濟新聞》記者調(diào)查發(fā)現(xiàn)，萬福生科的澄清仍存三大疑竇，涉嫌騙取高新技術(shù)企業(yè)資格。
此前有媒體報道稱，據(jù)萬福生科2012年年報，當年公司研發(fā)人員為18人，占職工總數(shù)比例為5%；2011年年報顯示研發(fā)人員有24人，占職工總數(shù)比例為6.15%。根據(jù)2008年國家出臺的《高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法》，高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)人員應占企業(yè)當年職工總數(shù)10%以上。萬福生科連續(xù)兩年均不滿足上述條件。
對此，萬福生科在2013年5月16日澄清公告中表示，“公司各年報披露的研發(fā)人員數(shù)據(jù)僅為截止到當年12月31日的職工人數(shù)”，而根據(jù)財政部、國稅總局相關(guān)規(guī)定，“從業(yè)人數(shù)是指與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務派遣用工人數(shù)之和”，從業(yè)人數(shù)按企業(yè)全年月平均值確定。以此標準計算，公司研發(fā)人員數(shù)量占比符合規(guī)定。
對于媒體的另一質(zhì)疑，即2009年～2012年的4年間，萬福生科研發(fā)支出總額占銷售收入總額比例都低于3%，不符合高新技術(shù)企業(yè)認定條件。對此萬福生科在澄清公告中表示，公司2009年～2011年研發(fā)費用分別為1117萬元、1123.73萬元、773.31萬元，公司2009～2011年調(diào)整后銷售收入總額約為69430.99萬元，計算比例(即研發(fā)支出/營收)約為4.34%，故符合高新技術(shù)企業(yè)認定標準。
但《每日經(jīng)濟新聞》記者調(diào)查發(fā)現(xiàn)，萬福生科上述公告不但澄而未清，反而引出更多疑竇。
疑竇之一：研發(fā)人員不足半年減少六成
公司回應：引進派遣人員后達標
萬福生科上述澄清公告，表面看言之鑿鑿，但卻不能掩蓋一個事實：研發(fā)人員迅速流失。
《每日經(jīng)濟新聞》記者查閱到的萬福生科招股書顯示：“公司……現(xiàn)有專業(yè)研發(fā)人員59名”，招股書披露日為2011年9月14日。然而，到了2011年底和2012年底，其研發(fā)人員分別下降至24人、18人。
值得注意的是，2011年9月萬福生科尚有研發(fā)人員59人，但當年年底研發(fā)人員只剩24人，流失35人，流失比例高達六成，不足半年時間，這樣高的流失率令人訝異，尤其是在公司即將上市、理論上將迎來更大發(fā)展機遇的背景下，研發(fā)人員大規(guī)模離職更讓人難以理解。
記者注意到，在2011年年底的基礎(chǔ)上，2012年底公司研發(fā)人員又流失6人，流失比率為25%。
根據(jù)萬福生科澄清公告的說法，公司研發(fā)人員占比月度平均值高于10%。那么，為何2011、2012年連續(xù)兩年到了年底研發(fā)人員占職工總數(shù)比例都突降至7%以下？按照慣例，企業(yè)多在春節(jié)前發(fā)放年終獎，如果在之前的12月選擇離職，相當于放棄即將到手的年終獎金，員工通常情況下不會選擇這個時點離職。
那么，在人員大量流失的情況下，萬福生科如何保持研發(fā)人員占員工總數(shù)之比的月度平均值在10%以上？對此，《每日經(jīng)濟新聞》記者致電萬福生科證券部，一位接電話的工作人員表示，公司確實存在人員流動較頻繁的問題，因此向一些合作單位引進了部分勞務派遣人員，使得研發(fā)人員達到10%的標準。
有分析人士認為，研發(fā)團隊不穩(wěn)定，依靠勞務派遣，萬福生科“高新技術(shù)企業(yè)”成色不足。
疑竇之二：研發(fā)支出不達標
公司回應：調(diào)整后超過3%規(guī)定標準
根據(jù)
《高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法》，企業(yè)在申請高新技術(shù)資質(zhì)認定時，最近一年銷售收入在2億元的企業(yè)，近三個會計年度研發(fā)費用總額占銷售收入總額不低于3%是一項關(guān)鍵考核指標。萬福生科2009年～2011年虛增營業(yè)收入數(shù)額達4.7億元，盡管虛增后財報光鮮亮麗，但也帶來了一個問題——按照高新技術(shù)企業(yè)認定條件，研發(fā)支出也要同步增長。
由于萬福生科在2009年～2011年的3年間已是高新技術(shù)企業(yè)，因此2012年需對公司高新技術(shù)資質(zhì)進行復審�！睹咳战�(jīng)濟新聞》記者注意到，湖南省科技廳官方網(wǎng)站2012年4月10日發(fā)布通知稱，將開展高新技術(shù)企業(yè)認定、復審等有關(guān)工作，其中復審工作申報截止時間為2012年6月15日，不及時填報資料的企業(yè)將影響復審。
隨后，萬福生科在2012年年報中表示，2012年11月12日，湖南省科技廳、財政廳等四部門認定公司為高新技術(shù)企業(yè)，2012年～2014年，公司按15%的稅率計繳企業(yè)所得稅。
按照湖南省科技廳要求，萬福生科于2012年6月15日之前提交復審申報，而公司被證監(jiān)會稽核發(fā)生在3個月之后。
從上述時點來看，萬福生科在提交復審申請時，最準確、最可靠的信息就是2011年年報經(jīng)審計后數(shù)據(jù)，這也是公司需要向主管單位提交的數(shù)據(jù)。
萬福生科2011年年報顯示，2009年～2011年，公司研發(fā)投入分別為1117萬元、1259.32萬元和1138.9萬元；同期公司營收分別為32764.58萬元、43358.85萬元和55324萬元。以此計算，三年中公司研發(fā)支出占營收比例僅為2.67%，未達到3%的規(guī)定。
然而，萬福生科在2013年5月16日發(fā)布的澄清公告中，對上述數(shù)據(jù)計算采用了“調(diào)整后的研發(fā)支出與營業(yè)收入”，由于調(diào)整后擠掉了虛增營收，所以這一指標超過了3%的標準。
分析人士認為，事實上，湖南省科技廳等主管部門，按規(guī)定應是依據(jù)萬福生科2012年6月15日之前提交的數(shù)據(jù)來作出判斷批準萬福生科為高新技術(shù)企業(yè)的，但如今萬福生科卻用1年之后的數(shù)據(jù)來證明1年前申請高新技術(shù)企業(yè)資質(zhì)的合理性。
此外，分析人士認為，即便是萬福生科所說的“調(diào)整后的研發(fā)支出與營業(yè)收入”，其可信度依然不高。因為調(diào)整后數(shù)據(jù)來自2012年年報，但這份年報的審計機構(gòu)中磊會計師事務所給出的是“保留意見”，而非標準無保留意見。萬福生科也曾表示，由于中磊所證券從業(yè)資格被撤銷，公司需更換會計師事務所對調(diào)整后的財務報表進行審計，因此財務報表數(shù)據(jù)存在進一步調(diào)整的可能性。
將一組仍不確定的財務數(shù)據(jù)作為支撐高新技術(shù)企業(yè)資質(zhì)的證據(jù)，萬福生科此舉實難服眾。
疑竇之三：上報研發(fā)支出非年報數(shù)據(jù)
公司回應：上報數(shù)據(jù)的確高于年報
由于萬福生科2011年年報中的研發(fā)支出占比不滿足3%的硬性指標，而從萬福生科最終獲得高新技術(shù)企業(yè)資質(zhì)認定的結(jié)果來看，公司向主管部門提交的財務數(shù)據(jù)并非2011年年報數(shù)據(jù)。
分析人士認為，為達到研發(fā)支出占銷售收入之比為3%的標準，萬福生科提交給主管部門的數(shù)據(jù)不外乎有兩種處理方法：一是做低營業(yè)收入，二是做高研發(fā)支出，惟有如此才能達標。
對于上述疑問，萬福生科上述證券部工作人員對《每日經(jīng)濟新聞》記者表示，公司上報給湖南省科技廳的研發(fā)費用數(shù)據(jù)，是在2011年披露的研發(fā)投入數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上加上其他研發(fā)支出得出來的，兩者統(tǒng)計口徑并不一致，上報數(shù)據(jù)要高于2011年報數(shù)據(jù)，因此上報的研發(fā)投入占比符合3%的標準。
但對記者有關(guān)具體上報的研發(fā)費用是多少、上報數(shù)據(jù)在2011年年報基礎(chǔ)上具體增加了哪些內(nèi)容，該工作人員未予正面回答，只是堅稱“公司符合高新技術(shù)資質(zhì)”。
盡管公司不愿透露申報數(shù)據(jù)的具體情況，但在2012年年報中，萬福生科粉飾研發(fā)投入的情形還是露出了冰山一角。
萬福生科在最新的澄清公告中表示，公司2010、2011年的研發(fā)費用分別為1123.73萬元、773.31萬元。這一數(shù)據(jù)較2011年年報數(shù)據(jù)分別少了135.59萬元和365.59萬元，兩年合計減少501.18萬元。換言之，在2011年年報中，萬福生科虛增了501.18萬元的研發(fā)支出。
有分析人士質(zhì)疑：萬福生科2011年年報虛增收入2.8億元，是調(diào)整后收入的一倍多，在這樣一份虛假的年報基礎(chǔ)上計算所得的研發(fā)費用，其可信度有多高？更何況，公司5月發(fā)布的澄清公告清晰表明研發(fā)費用支出虛增逾500余萬元。那么，公司堅稱自己“符合高新技術(shù)資質(zhì)”的底氣何來？
為此，《每日經(jīng)濟新聞》記者也撥打了湖南省科技廳官網(wǎng)公布的電話進行進一步了解，一位工作人員表示，在獲得相關(guān)材料后，將對萬福生科進行檢查，若造假事實確鑿，將按照《高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法》相關(guān)規(guī)定予以處理。記者注意到，上述辦法第十五條規(guī)定，對于已認定的高新技術(shù)企業(yè)，若在申請認定過程中提供虛假信息的，應取消高新技術(shù)企業(yè)資格，被取消資格的企業(yè)，“認定機構(gòu)在5年內(nèi)不再受理該企業(yè)的認定申請”。