全國社會保障基金理事會理事長戴相龍近日在一次會上說：“把個(gè)人賬戶和統(tǒng)籌賬戶加在一起搞支付，這叫現(xiàn)收現(xiàn)付，這個(gè)沒有缺口，15年以后都沒有缺口。但個(gè)人賬戶在退休時(shí)，這些錢都是他的，這時(shí)候缺口就非常大了，那時(shí)的政府就沒法平衡，那是后患無窮的�！贝飨帻埥榻B，完善養(yǎng)老金制度可能涉及延長退休年齡和養(yǎng)老金繳納年限等措施。
　　關(guān)于社保金是否存在缺口，缺口有多大，近來一直眾說紛紜。表面上看，社保金支付并無大礙。去年，養(yǎng)老金結(jié)余就有2萬億元之多。既然有這么大的結(jié)余，缺口又從何而來？其實(shí)，表面結(jié)余的后面，潛藏著巨大的危機(jī)，根本原因是，參保者的個(gè)人賬戶是空的。這一點(diǎn)，有關(guān)方面并沒有給我們說清楚，因此造成養(yǎng)老金是否存在缺口的聚訟紛紜的局面。
　　中國的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，實(shí)行的是統(tǒng)賬結(jié)合（社會統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶）的辦法，這個(gè)辦法，也叫個(gè)人積累與現(xiàn)收現(xiàn)付相結(jié)合。總的來說就是，用工單位和個(gè)人繳納職工養(yǎng)老金，繳納總額占職工工資的28%。用工單位繳納的20%，進(jìn)入社會統(tǒng)籌，現(xiàn)收現(xiàn)付給已經(jīng)退休的人員；職工繳納的8%，作為個(gè)人積累，進(jìn)入個(gè)人賬戶，將來由繳費(fèi)者或其繼承人領(lǐng)取。一個(gè)退休職工拿到的養(yǎng)老金，就由這兩部分構(gòu)成，一部分是來自現(xiàn)收現(xiàn)付的社會統(tǒng)籌，一部分來自個(gè)人賬戶的積累。
　　現(xiàn)在的問題是，國家不但用統(tǒng)籌部分支付當(dāng)期退休人員的養(yǎng)老金，還把現(xiàn)在尚未退休職工的個(gè)人賬戶中的錢也挪出來，支付已經(jīng)退休人員的養(yǎng)老金。既然個(gè)人賬戶的這些錢已經(jīng)被挪用而提前發(fā)放給別人了，那么，到了這些人退休之后，需要使用他的個(gè)人賬戶中的資金的時(shí)候，這些賬戶并沒有錢，缺口就出現(xiàn)了。
　　針對這種缺口，前些年在遼寧等地進(jìn)行了“做實(shí)”個(gè)人賬戶的試點(diǎn)。近日媒體披露說，這個(gè)試點(diǎn)發(fā)生了逆轉(zhuǎn)，試點(diǎn)失敗了，因?yàn)闆]有那么多的錢去“做實(shí)”個(gè)人賬戶，個(gè)人賬戶繼續(xù)空轉(zhuǎn)。既然個(gè)人賬戶上沒有錢，而將來這筆錢理應(yīng)給繳費(fèi)者支付，那么，總得想辦法解決此嚴(yán)重的問題。而有關(guān)方面想出的辦法，就是提高繳費(fèi)費(fèi)率，延遲退休，彌補(bǔ)個(gè)人賬戶的虧空，“做實(shí)”個(gè)人賬戶。
　　但這兩種辦法，都是讓繳費(fèi)者多繳費(fèi)而少支取。提高費(fèi)率不用說，是讓職工多交錢。而延遲退休更是如此。延遲退休意味著多繳納幾年養(yǎng)老金，并且相應(yīng)減少養(yǎng)老金領(lǐng)取的年限。
　　事實(shí)上，即使通過延遲退休將個(gè)人賬戶“做實(shí)”，個(gè)人賬戶也失去設(shè)計(jì)時(shí)的初衷。
　　社會養(yǎng)老保險(xiǎn)，在國際上有兩種主要的模式，一種是完全的現(xiàn)收現(xiàn)付，是通過征收社會保險(xiǎn)稅等方式實(shí)現(xiàn)的，當(dāng)期向在職職工收來的稅收，當(dāng)期支付給退休人員。這種方式以英國和瑞典等國家為主，是福利式社會養(yǎng)老保險(xiǎn)。另一種是完全的個(gè)人積累制，即強(qiáng)制性地要求職工參加儲蓄的中央公積金制度，以新加坡為代表。這種制度下，每個(gè)人的養(yǎng)老金實(shí)際上是自己的儲蓄，不過由國家有關(guān)方面進(jìn)行統(tǒng)一經(jīng)營，盡可能做到保值增值。在這兩種極端的制度之間，就是社會統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶的相結(jié)合的制度，區(qū)別在于，統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶的比例各有不同。
　　社會養(yǎng)老保險(xiǎn)在社會統(tǒng)籌之外之所以還有個(gè)人賬戶，原因主要有兩點(diǎn)，一點(diǎn)是，與強(qiáng)烈再分配傾向的完全的社會統(tǒng)籌不同，個(gè)人賬戶體現(xiàn)權(quán)利義務(wù)完全對等的原則，多交的將來會多領(lǐng)，有很強(qiáng)的正面激勵作用；另一點(diǎn)是，通過社保基金的有效經(jīng)營，使個(gè)人賬戶的資金在比較安全、穩(wěn)定的環(huán)境下，得到保值增值。
　　但是，現(xiàn)在將個(gè)人賬戶資金挪用，將來即使能夠通過延遲退下等方式“做實(shí)”，使個(gè)人賬戶上最后的賬面資金等于個(gè)人數(shù)十年積累的總額，但是，考慮到通貨膨脹因素，則無疑是嚴(yán)重的縮水貶值，保值增值無從談起。這最終也影響到人們對養(yǎng)老保險(xiǎn)的信心，更多的人寧肯選擇個(gè)人儲蓄存款也不愿意加入社保。這最終又會使社保覆蓋面減小，使社保發(fā)生更大的危機(jī)。
　　社保危機(jī)根本的來說是國家信用的危機(jī)。國家違背了當(dāng)初向人們的承諾，透支了自己的信用。這種做法，同樣也是后患無窮的。