紫鑫藥業(yè)被指自買自賣 保薦人東北證券恐受牽連
2011-08-18   作者:張冬晴  來源:每日經(jīng)濟(jì)新聞
 

    近期,被冠以“股市人參”的紫鑫藥業(yè)接二連三地被曝出借助吉林省加快人參產(chǎn)業(yè)發(fā)展的相關(guān)政策、措施,注冊大量空殼公司空買空賣人參,涉嫌嚴(yán)重財(cái)務(wù)造假等重大違法行為。
  公開信息顯示,自去年開始公司講起了人參的故事后,紫鑫藥業(yè)2010年報(bào)、2011年中報(bào)先后交出了凈利潤分別同比大增184%、325%的亮麗答卷。
  然而,2010年度貢獻(xiàn)2.3億元收入、占比高達(dá)36%的公司前五大客戶,卻被曝出與紫鑫藥業(yè)存在諸多牽連,甚至多家公司最終均直接指向紫鑫藥業(yè)實(shí)際控制人郭春生或其家族,這些公司的注冊、變更、高管、股東等信息中無不存在紫鑫藥業(yè)及其關(guān)聯(lián)方的影子。
  與此同時(shí),向紫鑫藥業(yè)提供人參貨源的上游客戶——來自吉林延邊的四家人參貿(mào)易公司也具有高度的相關(guān)性:成立時(shí)間相同、經(jīng)營范圍相同、公司住所相同,甚至連集中遷址的時(shí)間也出奇地統(tǒng)一。
  那么,作為紫鑫藥業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的審計(jì)單位——中準(zhǔn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司,是如何將如此重大的關(guān)聯(lián)交易隱匿事項(xiàng)漏掉的?而作為紫鑫藥業(yè)非公開發(fā)行股票募資10億元投向四大人參項(xiàng)目的保薦機(jī)構(gòu)——東北證券股份有限公司,又是如何做到勤勉盡職的呢?

  財(cái)務(wù)審計(jì)漏掉隱匿關(guān)聯(lián)交易?

  根據(jù)紫鑫藥業(yè)的2010年報(bào),2010年度實(shí)現(xiàn)營收6.4億元,同比增長151%,實(shí)現(xiàn)凈利1.73億元,同比大增184%。而2011年中報(bào)也顯示,今年1~6月份,公司實(shí)現(xiàn)營收3.7億元,凈利1.11億元,同比增長226%和325%。
  其中,2010年度紫鑫藥業(yè)營業(yè)收入前五名客戶分別為四川平大生物制品有限責(zé)任公司、亳州千草藥業(yè)飲品廠、吉林正德藥業(yè)有限公司、通化立發(fā)人參貿(mào)易有限公司、通化文博人參貿(mào)易有限公司。這五家公司合計(jì)為紫鑫藥業(yè)帶來2.3億元收入,占比達(dá)到36%。
  然而,此前歷年的定期報(bào)告中,均沒有上述5家公司的身影。而對比2009年報(bào),紫鑫藥業(yè)前五名客戶累計(jì)采購金額不足2700萬元,僅占當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的10%。
  根據(jù)近期媒體調(diào)查,2010年度公司前五大客戶卻被曝出與紫鑫藥業(yè)之前存在諸多牽連。
  如此重大隱匿的關(guān)聯(lián)交易,難道在財(cái)務(wù)審計(jì)過程中一直沒有被發(fā)現(xiàn)?
  對此,一位曾在杭州某著名會(huì)計(jì)師事務(wù)所供職的注冊會(huì)計(jì)師感到十分驚訝。他透露,在日常的審計(jì)過程中,要發(fā)現(xiàn)一般隱匿性關(guān)聯(lián)交易是有些難度,但還是可以追查出來的!艾F(xiàn)在隱匿的關(guān)聯(lián)交易是有漏洞的。”他表示,“如果前幾位客戶所占比重都很大的話,就需要去追查。而且審計(jì)師和保薦人也有責(zé)任去追查這些客戶!
  但是,昨日《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者致電出具紫鑫藥業(yè)審計(jì)報(bào)告的中準(zhǔn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司,試圖讓審計(jì)紫鑫藥業(yè)的劉昆、張忠偉兩位會(huì)計(jì)師作出回應(yīng)時(shí),該公司以相關(guān)人員全部在外出差為由拒絕了采訪。
  證監(jiān)會(huì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所及資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)監(jiān)管系統(tǒng)所披露的信息顯示,劉昆2000年3月1日取得CPA證書,2001年至2004年期間參與審計(jì)了吉林制藥、通化金馬、通葡股份和通化東寶等吉林地區(qū)上市公司的年報(bào)審計(jì)工作。
  而張忠偉則是在2009年8月加入中準(zhǔn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司的,但證書、培訓(xùn)和參與業(yè)務(wù)等欄目的具體情況為空。有意思的是,劉昆所審計(jì)的吉林制藥、通葡股份都已經(jīng)多次重組失敗,不僅帶上了ST的帽子,甚至還面臨暫停上市的窘境,而通化金馬也曝出過大股東擬賣殼重組的消息。

  保薦機(jī)構(gòu)督導(dǎo)責(zé)任受質(zhì)疑

  實(shí)際上,紫鑫藥業(yè)的 “人參”故事,始于去年非公開發(fā)行股票10億元投向四大人參項(xiàng)目。
  公開信息顯示,2007年3月2日在深交所掛牌上市的紫鑫藥業(yè)主要從事中成藥的研發(fā)、生產(chǎn)、銷售和中藥材種植業(yè)務(wù),以治療心腦血管、消化系統(tǒng)和骨傷類疾病中成藥為主導(dǎo)品種,其中包括活血通脈片、復(fù)方益肝靈片、四妙丸、腎復(fù)康膠囊、醒腦再造膠囊、補(bǔ)腎安神口服液、六味地黃軟膠囊等主要產(chǎn)品,并沒有人參及與其相關(guān)的業(yè)務(wù)。
  由于吉林省擁有得天獨(dú)厚的人參資源優(yōu)勢,當(dāng)?shù)卣?dāng)時(shí)緊鑼密鼓地出臺了一系列加快人參產(chǎn)業(yè)發(fā)展的相關(guān)政策措施,紫鑫藥業(yè)參與了吉林省人工種植人參進(jìn)入食品的試點(diǎn)工作,并成為吉林省首批五家試點(diǎn)企業(yè)之一。
  2010年7月,紫鑫藥業(yè)正式宣布擬定向增發(fā)不超過9000萬股、募資10億元投向通化、延吉、磐石和敦化等四大人參產(chǎn)品項(xiàng)目,隨后陸續(xù)獲得了股東大會(huì)、證監(jiān)會(huì)等相關(guān)審批,并在12月實(shí)施了增發(fā)方案,今年1月4日增發(fā)限售股上市。
  按照上述增發(fā)情況報(bào)告及上市公告書中的保薦協(xié)議,保薦人為東北證券股份有限公司,保薦代表人為劉永、王浩(之后劉永因工作變動(dòng),東北證券1月14日指定康衛(wèi)擔(dān)任保薦代表人),保薦期限為本次非公開發(fā)行股票上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后一個(gè)完整會(huì)計(jì)年度,即督導(dǎo)期間為2011年1月4日至2012年12月31日。
  值得注意的是,保薦協(xié)議的條款中明確規(guī)定,保薦代表人及/或項(xiàng)目協(xié)辦人必須到現(xiàn)場工作、每個(gè)季度至少對現(xiàn)場調(diào)查一次。
  而調(diào)查的主要內(nèi)容就包括紫鑫藥業(yè)公司治理和內(nèi)部控制是否有效、信息披露是否與事實(shí)相符、前次現(xiàn)場調(diào)查之后發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易、為他人提供擔(dān)保、對外投資是否履行了規(guī)定的程序等等。
  但是,目前媒體披露的情況是,紫鑫藥業(yè)10億元增發(fā)進(jìn)軍人參產(chǎn)品項(xiàng)目的背后,卻是重大關(guān)聯(lián)交易隱匿并由此產(chǎn)生的財(cái)務(wù)造假行為。
  對此,《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者致電保薦機(jī)構(gòu)東北證券,但該公司工作人員稱領(lǐng)導(dǎo)都在出差,并拒絕聯(lián)系保薦代表人。
  不過,一位資深人士告訴《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者,“報(bào)材料的時(shí)候,證監(jiān)會(huì)都需要保薦人說清楚大額客戶的情況。按照保薦工作條例,還需要現(xiàn)場去客戶那邊了解,如果真的存在造假,那么保薦人的責(zé)任還是很大的。”
  《證券法》第一百七十三條明文規(guī)定,證券服務(wù)機(jī)構(gòu)為證券的發(fā)行、上市、交易等證券業(yè)務(wù)活動(dòng)制作、出具審計(jì)報(bào)告、資產(chǎn)評估報(bào)告、財(cái)務(wù)顧問報(bào)告、資信評級報(bào)告或者法律意見書等文件,應(yīng)當(dāng)勤勉盡責(zé),對所依據(jù)的文件資料內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行核查和驗(yàn)證。其制作、出具的文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏,給他人造成損失的,應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人、上市公司承擔(dān)連帶賠償責(zé)任,但是能夠證明自己沒有過錯(cuò)的除外。

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